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美国退休金体系及社会保障改革思路 美国退休金体系包括三大部分：法律强制要求就业者参加的社会保障 计划、政府及雇主出资带有福利的退休金计划，以及个人自行管理的 个人退休储蓄账户。 一、美国社会保障计划 1、基本情况及原则 美国社会保障计划全称老年、鳏寡、遗孤、残病保险体系，主要目的 是对因退休、残病及死亡等导致工人及其家属的收入减少予以部分补 偿。它作为联邦政府主持的保险体系，从 1935 年建立到现在，已经 发展成为一个包括收入再分配和保障性质在内、以退休养老金福利为 主的混合体系。其基本特点是： (1)工人及其家庭获得的社会保障福利收入与本人的工作历史有关， 享受的权利及水平与工作时的收入有关。 (2)社会保障福利是一种收入权利，与领取时的储蓄、养老金、私人 保险或其他非工作收入无关。 (3)受益者须根据法律规定为社会保障提供资金。 (4)社会保障福利具有延续性，当受益者更换工作时将延续到新的工 作岗位。 (5)社会保障福利是对受益者就业收入的部分替代，并具有收入调节 功能，对低收入者的替代比例高，对高收入者的替代比例低。 (6)实行“现收现付”原则，通过法律规定福利补偿的具体数额和条 件，尽量消除管理者的随意性。 目前96% 的美国就业者参加了社会保障计划。目前，大约 60%的退 休美国人的主要收入来源于社会保障计划，其中社会保障福利收入占 全部收入 90%的人数为 1/3，全部收入来自社会保障福利的为20% 。 2 、获得社会保障福利资格的条件 一般情况下，年龄在 62 岁以上、通过就业缴纳社会保障税至少 10 年 以上的工人都有资格领取社会保障福利，领取数额取决于所获得的资 格分数量。领取全额福利要求获得 40 个资格分。一个资格分对应于 一定的年收入，标准主要根据当年的全国平均劳动收入确定，并随平 均收入的提高而调整。参加者一年最多可获得 4 个资格分，2001 年 获得 1 个资格分需要年收入为 830 美元。如果开始领取社会保障福利 时的资格分不足40 分，领取的福利金将按比例减少。 3、社会保障福利的计算及调整 在具备全额社会保障福利资格后，工人领取的基本保险金额根据指数 化的工人平均收入累积计算所得。计算公式是： 指数化平均收入中的第一个 455 美元的 90% ＋收入中456-2286 美元 部分的 32% ＋收入中超过2741 美元部分的 15%。 这种计算方法反映了社会保障的收入调节功能，原收入越高，领取的 退休福利金占原收入比例越低；原收入越低，领取的退休福利金占原 收入比例越高。以 65 岁退休为例，年收入为 62700 美元的高收入者 领取的退休金相当于原收入的 25.4% ，年收入为24706 美元的平均收 入者领取的退休金相当于收入的 45.3% ，而年收入为 11118 美元的低 收入者的比例则为 61% 。 工人领取的实际福利收入是经过调整后的基本保险金额。美国社会保 障制度认为，全部保障金额应在工人退休到去世的全部时间内平均分 配，退休越早，退休后的生活时间越长，平均每月所得的福利收入就 相对越少，反之则越多。以法定退休年龄 65 岁为基准，65 岁时退休 的月度退休收入等于基本保障金额，65 岁前退休者实际领取的退休 福利金额按比例减少。例如，2001 年满 62 岁即退休的工人社会保障 福利收入永久性减少到应得退休金的 78% 。另一方面，对达到法定退 休年龄而推迟退休者给予一定补偿。超过法定退休年龄而推迟到2001 年退休的工人的可获得 6%的福利补偿。 社会保障福利对退休后的工作收入进行校核冲减制度。年龄在 70 岁 以上退休人员不论退休后的工作收入多少，可领取全部应得福利。年 龄在 65 岁以下者，年工作收入超过 8640 美元的部分，每 2 美元冲减 1 美元的福利。年龄在 65-69 岁、年工作收入超过 13500 美元的部分， 每 3 美元减少 1 美元福利金，2002 年后该年龄段的收入冲减标准提 高到 30000 美元。另外，福利收入还随通货膨胀变化作相应调整。 目前，2/3 以上的工人都在法定退休年龄65 岁以前退休并领取退休福 利。1983 年《社会保障修正法》对法定退休年龄作出新规定，在 2000 年年龄为 62 岁的工人的法定退休年龄将逐渐过渡到 67 岁。 4 、社会保障资金的来源、支出及管理 社会保障资金的主要来源是联邦收入税，约占社会保障资金总额的 85%。《联邦保险和自我就业出资法》规定工人和雇主分别以6.2%、 自行就业者以12.4%的税率，以