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湖北天勤能源开发有限公司财务制度
为了规范湖北天勤能源开发有限公司生物质电厂的会计核算工作,保证会计
信息质量,正确提供给公司领导反映企业财务状况,经营成果和现金流量等财会
信息。根椐《企业会计准则》的有关规定,结合本公司的具体情况,制定财务制
度如下:本财务制度分为三部分。笫-部分财会人职责及账务处理。笫二部分公
司燃料采购与付款程序。第三部分旅差费的报销制度。
第一部分财会人员职责及账务处理
一:执行财政部 2006 年颁布的《企业会计准则》:以公历每年 1 月 1 日至 12 月
31 日为一个会计年度,选择人民币作为记帐本位币,会计核算以权责发生制为
记帐基础。
二:财会人员的职责
1:电厂设立会计及出纳岗位,
出纳人员全权负责公司的货币资金,日常业务结箅及管理,公司禁止未经授
权的部门或人员办理货币资金业务,或直接接触公司的货币资金。
出纳人员的职责如下:
1)负责对公司现金银行存款的核算,对现金及相关票据的保管。
2)负责签发领导审批的支票。
3):负责办理各项费用和货款的支付。
4)完成领导交给的其他任务。
出纳人员不得兼任稽核,会计档案保管及收入、支出、费用、债权、债务帐
目的登记工作。
2:电厂现金开支范围:
1)职工薪酬。
2)个人劳务报酬。
3)各种劳保,福利费用及对个人支出。
4)向个人收购农付产品和其他物资的价款
5)公司个人借支的旅差费。
6)结算起点在1000元以下的零星支出。
3:不属现金的开支范围
1) 单位之间的经营业务往来。
2) 单位之间的劳务供应。
3) 单位之间的工程结箅。
4) 单位之间的其他经济往来。
不属现金开支范围应通过银行办理转帐。为了保证现金资产的安全,出纳人
员应严格控制每日现金库存量,每天下班库存金额不超达 5000 元,超过部分应
及时交存银行,下班后库存现金必须全部放入电厂的保险柜。现金收入应及时存
入银行,不得直接支付电厂自身的费用支出。
严禁收款不入帐,不得私设小金库,不得帐外设帐。所有涉及现金的收款,
出纳人员应当面清点,并注意辨别现金的真伪,出现收款伪币,当事人负有责任,
视情况处理。
在确定现金总额与应收总额一致的情况下,应填开公司统-印制的“现金收
款缴款单” 交给对方。出纳人员提取或存入现金 1 万元以上的,须有随同人员
一起办理,
4:会计人员职责如下
1)根据会计法和国家财务管理方针政策,负责制定完善本单位的财务核算制
度及方法,并根据原始单据制定,汇总凭证,报表等有关财务核算。
2)负责编制企业财务计划,销售收入,成本计划,利润收支等财务计划,经
审批后监督贯彻执行。
3)负责本企业税收管理,协调企业与税局的关系,做好各种纳税筹划。
4)定时定期给公司领导汇报企业的财务状况,让公司领导全面掌握企业经营
状况。
三:资产的管理
1:存货:存货是指含在生产经营过程中为销售耗用而储备的的原材料,在途
物资,包装物及低值易耗品,库存商品及处在生产过程中的在产品,存货的取得
按实际成本计价,存货成本包含采购成本和加工成本,采购成本包含采购价格,
相关税金,运输费,装卸费,保险费及其他可直接归属存货的采购费用。加工成
本通常指存货加工过程中,除直接材料以外的其他生产费用,如直接人工,按照
一定方法分配的制造费用等。企业应在期末或月末计算存货的可变现净值,按照
成本与可变现净值孰低确定存货的价值,如存货成本高于可变现净值,应计提存
货跌价准备,计入当期损益,以分摊企业的风险。
2:固定资产:固定资产指公司使用期超过-年的房屋及建筑物,机器设备,
运输工具。其他的单位价值在 2000 元以上,并且使用期超达过 2 年的不属于生
产经营的设备也属于固定资产。固定资产按实际成本计价,固定资产折旧采用直
线法计算。当月增加的固定资产,当月不计提折旧,从下月起计提折旧。当月减
少的固定资产,当月仍计提折旧,从下月起不计提折旧。固定资产提足折旧后,
不论能否继续使用。均不再计提折旧。提前报废的固定资产,也不再补提折旧。
固定资产明细分类表
固定资产分类 年 限 残 值 率 年折旧率
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