行政事业单位资产清查工作流程.docVIP

山西兴成法务会计师事务所 行政事业单位资产清查工作流程 一、接受委托，签订业务的定书 兴成法务依据被审计单位法人登记证书、组织机构代码、2015年12月31日会计报表、2015年资产清查基准日会计个科目余额表与审计单位签订业务约定书。 二、沟通了解委托单位基本情况 获取委托单位资产清查工作方案。委托单位应依据运城市财政局运财资（2016）8号文件制本单位及附属单位的国有资产清查工作方案，并成立本单位清查工作领导小组。 了解委托单位基本情况并取得相关证件资料 1、单位名称（全），法人登记证书 2、单位负责人（印模及签字模） 3、资产管理人 4、填表人 5、单位固定电话 6、单位地址 7、邮政编码 8、组织机构代码（各级技术监督局校发） 9、财政预算代码 10、单位所在地区（国家标准、行区划代码） 11、财务隶属单位； 一级 二级 三级 12、单位执行会计制：行政、事业、民间非盈利组织企业 13、单位基本性质：党的机关等 14、机构行业类型（以国民经济行为分类） 15、预算管理级次 地（市）级 16、备用码、报表类型 、了解委托单位人员机构情况并取得相关证件材料 1、在职人员 按照财清综02表填报，审计人员获取： 2、离休 2015年12月31日前， 委托单位人事 3、其他人员 花名册，工资花名册，财务部门实发工 4、遗居人员 人员花名册，财务部门实发工资人员花 5、单位机资 名册。机构设置编复文件。 三、沟通了解委托单位财务情况 审计人员应依据委托单位2015年12月31日资产负债表 核查：应收票据：债务方民称、票据种类、发票单位、与委托 方关系、帐面数、出票日、到票日、利率、期末帐面应计数 应收账款、预付账款、其他应收款、存货、应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款、借入款项、固定资产（无形资产）损益（注：12项明细表，委托单位要逐一填报清楚。审计人员应逐项核查，并对会计差错调整的账务处理重点关注。需要发询证函的要及早安排发出询证函。） 四、沟通了解委托单位财产清查情况 （一）、固定资产盘点：采用账实核对的原则对固定资产逐项登记。 登记内容：资产编号、资产名称、产权是否清晰、取得方式、规格型号、产品序列号、计量单位、取得日期、财务入账日期、价值类型、账面数量及原值、累计折旧、账面净值。使用状况、存放地点、使用部门、使用人。 账面与清查数不相符，应按其盈亏记录并说明损益类型。 （二）资产负债清查：填报如财清综01表 （三）流动负债。对外投资无形资产、其他资产。审计人员要关注清查数与账面数，找出相关的原因，有证据的获得证据。 五、损益认定 审计人员应及时督促委托方对清查中的资产负债损益进行认定，并取得相关部门认定证据。 六、内部控制 审计中应关注委托方的内部控制制度，必要时提出建议书。