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行政事业单位审计案例分析 审计实务 • 第一部分 审计准备阶段 • 第二部分 现场取证阶段 • 第三部分审计报告阶段 • 第四部分审计成果利用 5 —— 部经济责任审计指南 • 第十二条 审计准备阶段的工作主要包括以 下内容： • （一）审计立项； • （二）编制经济责任审计工作方案； • （三）确定审计组； • （四）制发审计通知书。 5 —— 部经济责任审计指南 • 第二十条 审计实施阶段的工作主要包括以下 内容： • （一）召开审计组进点会议； • （二）开展审前调查； • （三）编制审计实施方案； • （四）现场审计取证； • （五）编制审计工作底稿； • （六）撰写经济责任审计报告； • （七）征求企业内管干部及其所在企业意见。 一 调 • 一、审前调查的意义 • 二、审前调查的具体内容 • 三、有关审前调查的几点建议 • 四、实施方案内容 • 五、实施方案存在问题 5 —— 部经济责任审计指南 • 第二十二条 开展审前调查。审计组在编制 审计实施方案前，应当根据审计项目的规 模、性质、紧急程度，安排适当的人员和 时间，调查了解企业内管干部及其所在企 业的有关情况。 5 —— 部经济责任审计指南 • 第二十三条 审计组在编写经济责任审计实 施方案前，应当熟悉与审计事项有关的法 律法规和政策，调查了解企业内管干部及 其所在企业的基本情况，并对所在企业的 内部控制进行初步测试。需要了解的基本 情况包括以下内容： • （一）所在企业的历史沿革、机构设置、人员 编制、经营范围、财务状况、财务和业务管理 体制、关联方关系等； • （二）企业内管干部的职责范围和分管工作； • （三）经营环境，如国家宏观经济环境、产 业政策、经营风险，行业现状和发展趋势等； • （四）相关法律法规、政策，特定的会计、 税收、外汇、贸易等惯例的要求及执行情况； • （五）所在企业适用的业绩指标体系以及业绩评价 情况； • （六）所在企业内部控制建立健全及执行情况； • （七）以前年度接受审计、监管、检查及其整改 情况； • （八）内部组织人事、纪检监察等部门掌握的企 业内管干部遵守廉洁从业规定等方面的情况； • （九）信息系统及其电子数据； • （十）其他需要了解的情况。 一、审前调查的意义 • 审前调查已经成为审计准备阶段的重要内 容。加强审前对于确定审计的重点、范围 和内容具有重要的意义。有利于发现存在 的问题，为制定审计方案和制定内控制度 符合性测试，打好基础。能够提高审计效 率和质量。事实证明：开展审前调查能够 收到事半功倍的效果。 二、审前调查的具体内容 • （一）了解被审计单位所处的经济环境， • （二）了解被审计单位所处行业的情况 • （三） 了解行业自身的情况； • （四）了解与审计事项有关的法规、规章、 政策 • （五）根据被审计业务经营的特点，选择 并掌握适当的审计方法 三、有关审前调查的几点建议： • １、转变观念，提高认识； • ２、拟定审前调查提纲，提前做好准备； •