出纳实务 模块一 支票结算业务 1.支票结算业务.pptVIP

挂失止付 失票人将丧失票据 情况通知付款人， 以防票据款项被他 人取得。 公示催告 失票人向法院提出 申请，请求法院以 公告的方法通知不 确定的利害关系人 限期申报权利。 普通诉讼 失票人直接向人 民法院提起民事 诉讼，要求法院 判令付款人向其 支付票据金额。 票据丧失后的权利补救措施 相关知识 付款人遗失支票，由付款人开具公函或有 关证明，说明遗失支票具体情况，并加盖公章 向开户行申请挂失止付。 收款人遗失支票，由收款人开具公函或有 关证明并经付款人盖章证明后到付款人开户行 申请挂失止付。 返回 相关知识 银行的审查和处理 已经支付 银行不予 受理 挂失止付 通知书有 欠缺事项 银行不予 受理 挂失票据 确未付款 立即暂停 支付 已被支付 对其付款 不承担 责任 现金支票 遗失 可以挂失 转账、空 白支票 遗失 银行不 受理挂失 返回 相关知识 在通知挂失止付的次日起3日内 向人民法院申请公示催告或提起诉讼 失票人需以书面形式向票据支付地基层人民法院提出公示催告申请。 申请书上写明票据主要内容，说明票据丧失情形，同时提出有关证据，以证明自己确属丧失票据的持票人，有权提出申请。 返回 相关知识 停止支付通知书送达后，取代 挂失止付通知，发生停止付款 的法律效力。 法院决定受理公示催告申请后，通知付款人停止支付。 付款人自收到挂失止付通知书之日起12日 内没有收到人民法院的止付通知书，自 第13日起，挂失止付失效，持票人提示付 款并依法向持票人付款的，不再承担责任。 返回 相关知识 飞扬公司2016年5月27日销售一批E产品给华南商贸公司，销售部开出的增值税专用发票上标明数量为20 000千克，单价10元，价格200 000元，增值税34 000元。过后收到其开户行收妥款项后的收账通知。 倒送转账支票收款业务办理举例 出纳收到收账通知 编制、审核收款凭证 登记银行存款日记账 倒送支票收款业务办理流程 （1）出纳人员收到开户银行签章后的进账单第三联即收账通知（见表4-8），将收账通知和销货发票核对。 业务操作流程 业务操作流程 （2）核对无误后，出纳人员将发票和进账单传递给会计制证人员，制证人员核对相关项目内容，审核无误后据以编制银行存款收款凭证，并将原始凭证粘贴其后，在收款凭证上签章。 （3）会计稽核人员审核记账凭证及所附原始凭证并在审核栏签章。 （4）出纳人员对上述收款凭证审核后在收款凭证出纳栏下签章。 （5）出纳人员根据收款凭证逐日逐笔登记银行存款日记账，并将记账凭证交由会计人员登记总账和相关明细账。 （6）出纳人员每日终了结出银行存款日记账余额。 （7）出纳人员定期将银行存款日记账与银行对账单相核对，保证账实相符。 业务操作流程 正送转账支票付款业务相关知识 正送转账支票付款办理流程 正送转账支票付款业务操作 支票背书转让业务 支票背书转让工作过程及岗位对照图 支票背书转让业务办理流程 2016年5月28日飞扬公司将收到的喜乐公司的转账支票40 950元背书转让给南方贸易公司，以偿付先前货款。 正送转账支票付款业务办理举例 出纳审核转账支票 支票上签章 出纳记载背书事项 向被背书人交付支票 支票背书业务办理流程 返回 （1）出纳人员对收到的支票进行审核，确定是否可以背书转让。 （2）对可以背书转让的支票，经批准后出纳人员将支票交给会计主管，由其审核后在支票背面“背书人签章”栏加盖财务专用章。 （3）出纳人员将支票交给单位负责人由其审核后在“背书人签章”栏加盖法人名章，可参见4-8。 业务操作流程 业务操作流程 （4）出纳人员在支票背面“背书人”栏填写背书日期，在“被背书人”处填写受让人即被背书人名称。 （5）将支票交给被背书人。 （6）收到被背书人开具的收取支票的收据。 （7）出纳人员将收据和销货发票传递给会计制证人员。 （8）支票被拒绝付款的，持票人可以对背书人、出票人等行使追索权。 支票背书概念 种类 持票人为将票据权利转让他人或将一定票据 权利授予他人行使而在票据背面记载有关事项 并签章 目的不同 转让背书 非转让背书 将票据权利转让他人 将一定票据权利授予他人行使 委托收款 背书 质押背书 相关知识 用于支取现金的支票不得背书转让 背书应当连续 背书不得附有条件，否则，所附条件不具有票据上的效力 支票背书注意事项 相关知识 支票不能满足记载事项的需要，可以在背面加附粘单，背书人应在粘单上签章。 粘单上的第一记载人，在支票和粘单的粘接处签章。 返回 相关知识