新企业所得税年度纳税申报表培训班.pptxVIP

新企业所得税年度纳税申报表培训班;;一、企业所得税申报概述;企业所得税申报概述;企业所得税申报概述;;第一部分：企业所得税申报表全 主表内容;第一部分：企业所得税申报表 主表内容;第一部份 利润总额;第二部份 应纳税所得额计算;第三部份 应纳税额计算（1/2）;第三部份 应纳税额计算（2/2）;第四部份 附列资料;二、应纳税所得额调整（附表三）;（一）收入类调整项目1/3;（一）收入类调整项目2/3;（一）收入类调整项目3/3;※收入相关政策;1、视同销售收入;;视同销售收入-非货币性交易 ;视同销售收入-货物、财产、劳务视同销售收入;2、接受捐赠收入及捐赠支出;3、折扣销售、销售折扣、折让;4-1、让渡资产使用权收入;例：租金支出、收入的税务和会计处理;;;4-2、分期确认收入;5-8、投资收益;5-8、投资收益;长期股权投资会计与税法差异;长期股权投资会计与税法差异;长期股权投资会计与税法差异;9 、公允价值变动净收益交易性金融资产会计与税法差异;10、确认为递延收益的政府补助;（二）扣除类调整项目（附表三）;（二）扣除类调整项目（附表三）;（二）扣除类调整项目（附表三）;（二）扣除类调整项目（附表三）;（三）资产类调整项目;（四）准备金类调整项目;（五）其他调整;;1、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。五月-2