有限公司财务管理专项规章新规制度.docVIP

财务管理规章制度 第一章 总则 第1条　为了规范企业财务行为，加强财务管理和经济核实，依据国家财政部颁发《企业财务通则》和《企业财务制度》，结合企业实际经营情况，制订本规章制度。 第2条　企业一切财务、会计活动均应符合《会计法》要求，符合《企业财务通则》和《企业会计准则》要求，具体会计核实制度遵照《企业会计制度》实施。??? 第3条? 企业财务工作，必需实施本规章制度。 第二章? 财务机构和会计人员??? 第4条? 企业设置独立财务机构——财务部。??? 第5条? 财务部在总经理领导下，负责管理企业财务会计工作。??? 第6条? 财务部关键职责是：　　1、实施企业章程和企业各项决议，全方面负责企业日常财务事务管理工作。对总经理负责并汇报工作。　　2、组织确定企业财务管理制度，并监督实施，负责审查向外报送会计报表及提供会计资料，并确保数据真实可靠性。　　3、监督全企业财务会计人员实施国家财经法律、法规政策，并遵守财经纪律。　　4、搞好本部门内外协调工作，并帮助企业领导作好全企业资金运筹及资金管理工作。　　5、进行成本费用估计、控制、分析和考评，为企业领导决议提供参考。　　　6、参与重大经营决议和经济协议，协议确实定，为企业领导提供财务方面参考意见。　　7、协调企业和银行、税务、工商、审计部门关系，严格保守企业财务机密。　　8、编制多种会计报表，主持企业财产清查工作；　　　9、参与企业发展新项目、重大投资、关键经济协议可行性研究。 第7条　财务部门建立和完善企业内部会计监督制度。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目标登记工作，记账人员和经济业务事项和会计事项审批人员、经办人员、财物保管人员职责权限应分工明确，做到相互分离、相互监督、相互制约。??? 第8条? 财会人员全部要认真实施岗位责任制，各司其职，相互配合，如实反应和严格监督各项经济活动。??? 记账、算账、报账必需做到手续完备，内容真实，数字正确，账目清楚，日清月结，按期报帐。??? 第9条? 企业领导必需切实保障财会人员依法行使职权和推行职责。??? 第10条? 财会人员在办理会计事务中，必需坚持标准，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度事项，必需拒绝付款、拒绝报销或拒绝实施，并立即向财务部长汇报。??? 企业支持财务人员坚持标准，按财务制度办事。严禁任何人对勇于坚持标准财会人员进行打击报复。企业对勇于坚持标准财会人员给予表彰或奖励。??? 第11条? 财会人员努力争取稳定，不随便调动。??? 财会人员调动工作或因故离职，必需和接替人员办理交接手续，没有办清交接手续，不得离职，亦不得中止会计工作。??? 移交交接包含移交人经管会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。??? 移交交接必需监交。企业通常财会人员交接，由财务部部长进行监交；财务部部长交接，由总经理进行监交。 第三章? 企业采取关键会计政策、会计估量 第12条 会计制度：企业会计核实和会计报表编制实施企业会计准则和《企业会计制度》。 第13条 会计年度：企业会计年度自公历每十二个月1月1 日起至12月31日止。 第14条 记账本位币：企业以人民币为记账本位币。 第15条 记账基础和计价原价：本企业会计核实以权责发生制为基础，采取借贷记账法记账。除附注中尤其注明外，各项资产均按取得时历史(实际)成本入账；假如以后发生资产减值，则计提对应资产减值准备。 第16条 现金等价物确实定标准：本企业在编制现金流量表时所确定现金等价物，是指本企业持有期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小投资。3个月以上定时存款及受到限制银行存款，不作为现金流量表中现金及现金等价物。 第17条 应收款项核实方法：（1）本企业确定坏账损失标准为：a.债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回；b.债务人逾期未推行其清偿义务，且含有显著特征表明无法收回。结确实无法收回应收款项，经同意后作为坏账损失，并冲销提取坏账准备。（2）本企业坏账损失采取备抵法核实，采取应收账款年末余额0.5%计提应收款项（包含应收账款）坏账准备。 第18条 存货核实方法：存货是指本企业在生产经营过程中持有以备销售，或仍处于生产过程，或在生产或提供劳务过程中将消耗材料或物资等，包含各类原材料、低值易耗品、在产品、产成品等。存货取得和发出计价方法：存货实施永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，根据实际成本核实，采取加权平均法确定其实际成本。低值易耗品在领用时一次摊销。存货定时进行清查，按永续盘存制标准进行盘点。报表日，存货按成本和可变现净值孰低法计量。存货跌价准备系按单个存货项目标成本高于其可变现净值差额提取，估