项目支出设备投资审计程序表.docxVIP

表 4－ 4 索引号： （审计机关名称） 设 备 投 资 审 计 程 序 表 审 计 期 间 ＿ ＿ ＿ 项目名称： 项目执行单位： 工作底稿 审 计 程 序 执行情况说明 索引号 1．取得或编制设备投资明细表，检查： 1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。 2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一 致。 3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。 2．对照项目概算说明书，审核设备、工具、器具是否属于项目概 算范围之内。 3．对照有关财务核算办法，检查“设备投资”的科目设置是否恰 当、合理。是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账，并 按世界银行支付类别设置三级明细账。 4．抽取一定项目的记账凭证和所附原始凭证，检查： 1）不需安装设备、工具、器具、器材采购的记账凭证所附的设备发票、世行支付通知单等单据是否齐全，数字是否正确，内容是否与明细科目相符。 2）转入“设备投资”科目的，是否进行了开箱检验，并办理了设备入库单。 3）需安装的设备是否凭设备出库单入账， 并符合以下三个条件： 设备的基础和支架已经完成；安装设备所必需的图纸资料已经具备； 设备已经运到安装现场，开箱检验完毕。 4）当年转出或减少的设备投资，应检查其转出是否经过批准，手续是否齐备；转出的数额是否准确，是否与竣工决算清单上相关记