会计师事务所质量控制新规制度.docVIP

会计师事务所质量控制制度 总 则 为了规范会计师事务所业务质量控制，明确会计师事务所及其人员质量监控责任，合理确保会计师事务所质量控制目标实现，依据《会计师事务所质量控制准则第5101号—业务质量控制》、《中国注册会计师审计准则第1121号—历史财务信息审计质量控制》，结合会计师事务所组织结构、质量和风险管理控制结构等实际情况，制订本制度。 会计师事务所质量控制目标是： 会计师事务所及相关人员遵遵法律法规、中国注册会计师职业道德规范和中国注册会计师业务准则要求； 会计师事务所和项目责任人能够依据具体情况出具合适汇报。 项目责任人是指负责某项业务及其实施，并代表会计师事务所在业务汇报上签字项目责任人或经授权签字注册会计师。 本制度包含为实现会计师事务所质量控制目标而制订质量控制政策，和为实施这些政策和监控政策遵守情况而设计质量控制程序，具体包含以下七方面内容： 对业务质量负担领导责任;； 职业道德规范； 用户关系和具体业务接收和保持； 人力资源； 业务实施； 业务工作底稿； 监控。 会计师事务所应该将质量控制政策和控制程序形成书面文件，并传达成全体人员。会计师事务所人员应该了解、掌握和实施这些政策和程序，立即向会计师事务所反馈其对质量控制政策和程序意见和提议。 对业务质量负担领导责任 会计师事务所实施主任会计师负责制，主任会计师对会计师事务所质量控制制度建立健全和实施负担最终责任。 会计师事务所应致力于以质量为导向内部文化培育。内部文化形成有赖于会计师事务所各级管理层尤其是领导层努力，各级管理层应该牢靠树立质量至上意识，避免重商业利益轻业务质量。 会计师事务所领导层及其作出示范对于内部文化形成有着重大影响。会计师事务所各级管理层应该经过清楚、一致及常常行动示范和信息传达，向全体职员强调质量控制政策程序关键性和质量控制目标要求，促进优异质量文化形成。 会计师事务所能够依据规模大小设置技术和风险管理委员会（或委派责任人）。.技术和风险管理委员会（或责任人）职责是负责会计师事务所业务质量控制政策和控制程序制订、重大风险问题决议等事项。 技术和风险管理委员会（如设置）应由3至5名委员组成，主任委员由首席责任人担任，负责主持委员会工作。 技术和风险管理委员会会议表决方法为举手表决或投票表决。每名委员有一票表决权，会议做出决议，须经半数以上委员经过。 主任委员应指定专员统计会议情况，参与表决人员应在会议统计上签字。会议统计由技术和质控部（或主管人员）统一保留备查。 技术和风险管理委员会以组员表决方法对以下重大风险问题进行决议： 决定是否承接存在重大风险业务； 业务实施过程中发觉重大问题，影响到需要决定是否中止业务约定； 项目各级责任人之间就重大会计、审计问题及业务汇报意见类型存在意见分歧； 项目质量控制复核人和项目责任人之间就重大会议、审计问题及业务汇报意见类型存在意见分歧； 其它必需事项。 第十一条 技术和质控部（或主管人员）其关键职责为： 帮助技术和风险管理委员会确定风险管理和质量控制方面制度和要求； 负责技术支持和业务质量日常监督，核查会计师事务所质量控制政策和程序和各项专业标准是否得到遵照； 负责将技术咨询和质量监督中发觉风险较大或难以处理重大专业问题提交技术和风险管理委员会； 技术和风险管理委员会需要完成其它工作。 第十二条 项目组应该实施会计师事务所质量控制制度中适适用于单项业务质量控制程序。项目责任人对会计师事务所分配每项业务总体质量负责并签署业务汇报。 第十三条 会计师事务所应该建立健全全方面质量控制政策和程序和各业务项目标质量控制程序，严格根据相关要求在审计汇报上署名盖章。 对于审计汇报应该由两名含有相关业务资格注册会计师署名盖章并经会计师事务所盖章方为有效。 第十四条 项目责任人对其出具业务汇报进行签署，是其岗位责任和义务，如无特殊理由，均不得拒绝签署。 第十五条 业务汇报签署，应在汇报签发后由签字人亲自签署，不得由她人代签。 第三章职业道德规范 第十六条 职业道德是业务质量控制基础，会计师事务所及其人员应该严格遵守《中国注册会计师职业道德守则》各项要求，恪守诚信、客观标准，实施审计、审阅业务和其它鉴证业务，还应该遵照独立性标准，保持专业胜任能力和应相关注，并对执业过程中获知信息保密。会计师事务所能够要求新人所职员在签署劳动协议同时签署职业道德规范承诺函。 第十七条会计师事务所各级管理层应该带头遵守职业道德规范，经过行为示范在事务所内形成重视职业道德规范气氛。 第十八条 负责培训人员应该将相关职业道德和独立性要求传达成全体人员，并指导和解答相关问题。 第十九条会计师事务所应该最少每十二个月一次向全部受独立性要求约束人员获取其遵守独立性政策和程序书面申明。并报技术和质控部(或主管人员)立案。技术和质控部(或主管人员)