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文件编号：XXXX-CW-2012-02 密级:普通□ 秘密 机密□ XXXXX 有限公司 固定资产管理规定 批准人： 编制部门：财务 发布时间：2012 年 06 月 28 日 固定资产管理规定 1 总则 1.1 为了加强对固定资产的内部控制，防止并及时发现和纠正固定资产业务中的 各种差错和舞弊，保护固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率，根据《企 业内部控制基本规范》以及国家有关法律法规，结合公司实际经济运行情况，制 订本规定。 1.2 本规定所称固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有 的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。 1.3 本规定不包括涉及土建的固定资产管理，涉及土建的固定资产遵循《企业会 计准则第 4 号—固定资产》。 1.4 公司固定资产管理实行统一、归口管理制度。 2 控制目标 2.1 保证固定资产的安全完整； 2.2 保证固定资产管理权责分配、职责分工、机构和人员设置明确、合理、规范； 2.3 保证固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程合理、 明确、规范； 2.4 保证固定资产成本核算、计提折旧和减值准备、处置等会计处理的合理性、 合法性。 3 关键控制点 3.1 固定资产的购置预算 3.2 固定资产的请购和采购 3.3 固定资产的交付和验收 3.4 固定资产的使用和维护 3.5 固定资产的处置和转移 1 4 控制流程及措施 4.1 固定资产的购置预算 4.1.1 预算编制和申报。根据公司年度综合发展计划，固定资产的使用情况、生 产经营发展目标等因素拟定固定资产投资项目，对项目可行性进行研究、分析， 编制固定资产项目投入可行性分析表，编制固定资产投资预算；如果现有设备利 用率不足 80%，原则上不批准重复购置类似设备。 固定资产项目投入可行性分析表 现有固定资产使用情况 现有生产线生产能力 现有设备年生产能力 现有设备利用率 现有设备折旧情况 预计新购置固定资产使用情况 投入新设备后生产线生产能力 投入新设备后年生产能力 预计新设备利用率 4.1.2 公司将固定资产使用效率纳入考核范围。公司生产技术部、 财务科共同负 责固定资产使用效率考核，考核方法采用固定资产计划利用率和投入后实际利用 率的对比情况进行。 固定资产使用效率评价表 固定资产计划利用率 固定资产实际利用率 投入设备计划年生产能力 投入设备实际年生产能力 4.1.3 固定资产预算编制、申报、审批程序遵循全面预算管理制度。 4.2 固定资产的请购和采购 4.2.1 公司实行固定资产请购控制 4.2.1.1 对于预算内固定资产购置请购，按照《采购与供方管理制度》执行。 4.2.1.2 固定资产购置应当严格控制在预算范围内，原则上不得超过预算范围。 对于预算外固定资产的请购，须报执行董事审批。 2 4.2.1.3 固定资产请购金额在 50 万以上重大固定资产购置项目，必须成立管理 小组，由公司总经理决定项目管理小组人员，参与项目论证、公开招标等环节管 理工作。 4.2.2 固定资产采购必须获得请购审批，按照《采购与供方管理制度》办理。 4.2.3 财务科付款需审核：固定资产年度预算计划、采购合同或协议、审批手续、 发票、固定资产验收入库单等单据凭证。 4.3 固定资产的交付和验收 固定资产交付使用的验收工作由固定资产使用部门、生产技术部及公司相关 职能部门共同实施。 4.3.1 公司外购固定资产，应当根据合同、供应商发货单等对所购固定资产的品 种、规格、数量、质量、技术要求及其他内容进行验收，出具验收单或验收报告， 验收合格后方可投入使用。 4.3.2 公司自行建造的固定资产，应由建造部门、使用部门、生产技术部共同填 制固定资产移交使用验收单，移交使