会计报表附注明细审计程序表@.docxVIP

审计程 序 执行情 况说明 工作底稿 索引号 检查与应收款项有关的事项在会计报表附注中的披露 估计坏账损失的方法； 确认坏账的标准； 应收账款账龄分析； 用于抵押、担保的应收账款、应收票据； 发生债务重整的，重整前与重整后的债权金额等情况的披露； 主要管理人员欠负款项。 检查存货在会计报表附注或附表中的披露 按适合于本单位业务情况的方式反映每一主要类别存货的金额； 存货计价政策和当方法、存货计价政策和方法的变动对当期及以后各期经营成果 和财务状况的影响； 年末尚未处理的盘亏、毁损的存货数额及其可能发生的损益； 代销、代管商品的数额； 用于抵押、担保的存货的数额。 检查投资在会计报表附注中的披露 当期发生的投资净损益； 短期投资、长期债权投资和长期股权的期末余额，长期股权投资中对子公司、合 营公司、联营企业的投资； 当年提取的投资损失准备； 投资的计价方法； 短期投资的期末市价； 投资总额占净资产的比例； 采用权益法时，投资企业与被投资单位会计政策的重大差异； 投资变现及投资收益汇回的重大限制。 检查固定资产在会计报表附注中的披露 所采用的折旧方式与折旧方； 本期固定资产增、减变动情况； 用于抵押、但保的固定资产； 融资租入固定资产的情况。 检查无形资产、递延资产及其他资产在会计报表附注中的披露 各项无形资产、递延资产及其他资产的摊销年限和摊销额； 本期转让的无形资产、其他资产的账