建筑业模拟实训操作.docVIP

PAGE PAGE 73 实训之二： 建筑业模拟实训操作 一、背景资料 （一）模拟企业概况 企业名称：九江大华房地产开发公司 企业性质：股份份制企业 企业法定代表：张伟昆 企业地址及电话：九江市青年路8号 0792-8120056 开户银行及账号：工商银行青年路分理处 11-598888 国税登记号：3604030000066666 地税登记号：1100879 （二）模拟实训业务内容 1．商品房现房销售、预售商品房业务； 2．物业管理、代理收费涉税业务； 3．开发产品转经营性产及收取租金业务。 4．工程承建涉税业务等。 （三）模拟实训操作程序 1．根据模拟企业的涉税业务原始凭证作相应的会计分录，编制记账凭证； 1．根据模拟企业的涉税业务原始凭证作相应的会计分录，编制记账凭证； 2．根据原始凭证和记账凭证，编制营业税、城建税、教育费附加汇总计算表。 3．根据原始凭证及记账凭证，登记“营业税金及附加”、“应交税金——应交营业税”等账户； 4．填制《营业税纳税申报表》、《城建税纳税申报表》等纳税申报表。 5．向主管税务机关报送纳税申报表，填制税收缴款书，缴纳税款。 （四）模拟实训备用物品 1．记账凭证：收款凭证6张、付款凭证6张、转账凭证10张。 2．会计账簿：总分类账簿2张、三栏式明细分类账簿2张 3．纳税申报表：《营业税纳税申报表》1张、《城建税纳税申报表》1张、《教育费缴纳申报表》1张。 二、涉税业务资料 1．公司售房部本月预售商品房20套，预收售房款360万元，款已存入银行。 提示：填制收款凭证 九江市预收款专用收据 2001赣地税 付款方:： 九江供电公司 2006年5月1日 N0：0022089 九江市地税局第41号 明 收款项目 合同总造价 预收款 第三联 记账联 百 十 万 千 百 十 元 角 分 团购商品房款 3 6 0 0 0 0 0 0 0 江西 九江大华房地产开发公司发票专用章360403000066666人民币(大写)： eq \o\ac(○,×)叁佰陆拾万元整 ￥ 3 600 000 江西 九江 大华房地产开发公司 发票专用章 360403000066666 说 明 此收款收据不作为结 算发票凭证使用 备注 东盟山水花园14栋123——142号 合同号：001号 单位（盖章）： 收款： 开票： 2002.02.1000(25×3) 中国工商银行进账单（回单或收款通知）1 交款日期2006年5月1日 第001号 付款人 全称 九江供电公司 收款人 全称 九江大华房地产开发公司 此联是收款人开户银行交给 收款人的回单或收款通知 账号 11-59666 账号 11-59888 开户银行 工行青年路分理处 开户银行 工行青年路分理处 人民币 （大写） eq \o\ac(○,×)叁佰陆拾万元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 3 6 0 0 0 0 0 0 0 票据种类 工商银行九江市支行青年路 工商银行九江市支行 青年路分理处 2006．5．1 转讫章 收款人开户银行盖章 标据张数 1张 单位 主管 会计 复核 记账 2．公司承建一住宅楼的建造工程，总承包额5 000 000元，5月8日按照合同规定收到第一批工程款，开具发票一张，金额500 000元。 提示：（1）填制收款凭证 （2）填制转账凭证 九江市预收款专用收据 2001赣地税 付款方:： 九江邮政局 2006年5月8日 N0：0022090 九江市地税局第41号 明 收款项目 合同总造价 预收款 第三联 记账联 百 十 万 千 百 十 元 角 分 工程款 5 0 0 0 0 0 0 0 江西 九江大华房地产开发公司发票专用章360403000066666人民币(大写)： eq \o\ac(○,×)伍拾万元整 ￥ 500 000 江西 九江 大华房地产开发公司 发票专用章 360403000066666 说 明 此收款收据不作为结 算发票凭证使用 备注 东盟城14栋123号 合同号：001号 单位（盖章）： 收款： 开票： 2002.02.1000(25×3) 中国工商银行进账单（回单或收账通知）