全面详细预算管理信息化–看上去很美.docVIP

全方面预算管理信息化 – 看上去很美 转自 视野论坛，作者：Michelle_Li 先说下我撰写本文背景吧。我迄今离开职场两年，今年在找工作过程中发觉不管是咨询企业还是央企招聘，常见要求有全方面预算管理信息化经验，要么要求熟悉如Oracle海波龙、SAPBPC等预算管理软件，要么是为企业主导实施过预算信息化项目者优先考虑。今年到“四大”之一咨询部门短暂工作了一段时间，恰巧又赶上了一个项目是为某地方性民企设计实施海波龙预算管理系统，所以我不禁有些迷惑：前些年我在美资跨国企业集团下属工厂工作时未见企业用预算系统，以后在四大咨询部门工作时接触为国企、民企改善全方面预算管理体系项目也全部不包含信息系统实施，全部是线下Excel编制，怎么这两年预算管理信息化忽然大行其道起来？犹记得上个世纪末中国企业兴起ERP系统实施浪潮，我寻思这恐怕是本世纪企业管理变革另一个浪潮吧，于是为了知识上不落伍，我买了一本全方面预算管理信息化案例分析书来学习，所以借这篇文表示一下我读这本书后疑问、感受，顺便附上我和其它同行交流，也拿到财务管理版期望和更多担任财务经理网友们交流探讨。这本书作者是多年专注在全方面预算管理咨询和系统软件设计和应用教授，案例包含收入规模在千亿元以上全国制造业50强集团企业和中国著名上市企业。它前半部内容侧重介绍全方面预算管理体系设计、预算指标体系、预算目标分解等我已熟知管理理念，和信息化条件下预算编制特点，从销售预算到三张预算财务报表编制和汇总过程，后半部则大量介绍了全方面预算管理在信息化条件下过程控制，如预算实施、预算变更调整、预算考评和管理分析报表，能够说覆盖了整个全方面预算循环事前、事中、事后控制方方面面。书还没看完，我就一面感慨着“这预算信息化真是好啊”，一面好奇起来：这预算管理系统若真对企业好到有必需话，那我以前工作那家美资企业为啥不用呢？那家企业就算不是世界500强企业吧，也是个在很多运行领域采取了优异管理方法（如丰田模式按时制造和精益制造）优质跨国企业啊，说到企业信息化管理，它本身就是个IT企业，不仅实施了ORACLE ERP组件中多数业务模块，除此之外有海波龙报表系统，内部还开发了不少集成业务系统，还有个很强大数据仓库以供各事业部和运行工厂获取数据、定制管理报表做多种业务经营分析啊，而且用户界面很好，全部是基于网页（web-based），怎么就在预算管理上这么落伍呢？我以前在那企业不是主管预算工作，所以怀疑自己不了解具体情况，于是特地问了以前那企业主管海波龙（Hyperion）系统同事。对话1：Michelle – 即笔者A同事 – 曾任笔者以前就职美资跨国企业中国区财务共享服务中心总账和报表组经理Michelle：你记得我们企业以前Hyperion系统有预算功效么？有维护预算数么？A同事：有啊，怎么了？Michelle：嗯？我怎么记得我们工厂这边每十二个月预算全部是用excel做，BU那边我印象应该也是excel做吧。A同事：是用excel做好后上传到Hyperion里，这么美国总部那边才看得到。Michelle：那也就是说其实编制过程还是线下完成，Hyperion里只是最终编制结果？A同事：是。Michelle：我记得工厂这边每个月做实际数和OL数（注：OL是业绩展望，即每个月初更新年度内滚动估计）对比差异分析也是用excel做，我们做差异分析不怎么关心Annual Plan（注：即年度预算数），而是关注OL，那还把预算数放到Hyperion里干嘛？A同事：当然有用啊，Hyperion是每个月我们结账后出管理报表，这些管理报表全部要报美国总部，报表上每个项目全部有实际数和预算数，实际数来自ORACLE，预算数就只能从Hyperion里抓啦，年底预算编好后不放进Hyperion里每个月怎么抓数跑报表啊。Michelle：哦，这么看，我感觉咱企业确实是没有预算系统，尤其是预算控制系统。A同事：有啊，怎么没有？Hyperion是没有，但我看BU planning那帮人（注：BU planning即事业部财务计划分析部门）每个月全部用EDW（注：我企业自开发web-based数据仓库）抓实际数啊，然后和OL数比对后，找各业务部门分析差异和改善方法。这不是预算控制么？Michelle：我说预算控制不是这个，你说这个差异分析叫事后控制，而且你说也跟我们工厂这边一样啊，就是关注OL不关注预算，你说Hyperion里预算数是为了跑管理报表给美国总部用，其实BU经营层面每个月关心不是Hyperion里东西，全部是她们线下excel做那些差异分析。Michelle：但我刚看了一本预算信息化书，里面讲了一堆预算过程控制。Michelle：比如说事前控制吧，一个人在系统