内控评价培训共57页.pptVIP

个人简介 孙继斌 德国卡尔斯鲁厄大学软件工程 囯富浩华管理咨询合伙人 国际信息系统审计师(CISA) 系统架构师 超过十年的流程再造、系统评估以及管理咨询相关 经验 丰富的ERP、风险管理、内部控制等实践经验 联系方式: 电邮: sunjibinchcncpa-In 电话15940571366 办 Crowe Horwath  目录 内部控制评价基础理论 、内部控制评价体系 三、内部控制评价实践 四、内部控制评价示例 Crowe Horwath  内部控制发展沿革 内控的范围和影响 大 面风险管 :形成cOSO 2内部控阶段制环境及控制程 制以提高经营效 保护现金和资 内控活动可以追 产安全及账簿记 录的准确性 展早期,例如古 我国西周时的周 礼审计制度 R Dicksee提出内ACPA首次提出 ACPA发布了《审 部牵制概念,ACPA内部控制的定义 计准则公告第78号 内 cosO报告的内容 1905195 每个阶段并不意味着对前一阶段的否定,而是在其基础上的提升 办 Crowe Horwath  内部审计与内部评价 Crowe Horwath  企业风险的定义 未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响 市场经济的活力来自于不确定性,来自 于风险。风险既可能带来损失,也可能 带来机会和收益。风险会使企业盈或亏,标经,可能的 成功或失败,这需要看企业管理风险的能 力 指 风险既取决于客观环境、内外资源约束 也取决于企业的战略选择和组织结构安 》风险意识是企业家的第一素质。“企业 家是一个经营冒险事业的组织者,是组 时 织、拥有、管理并承担这一事业全部风 间 险的人。”(经济学家韦伯斯特) 风险管理是逦过针对一系列不冋层面风险的管理控制活动,将不确定性对公司发展的影响降低到最低程度 办 Crowe Horwath  控制针对一定范围的特定事项 风险与盈利的平 风险管理能力 盈利能力 公司对待风险和收益关 系的态度 公司是否有足够的能力 化解风险? 资本投资方向正确吗? 管理者能否有效监控风 ·资本是否得到有效配置以 提高回报率 T■「 企业面临着诸多风险,不同的控制方法是为特定事项的相关风险而设置 办 Crowe Horwath