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预算管理手册 ?2002 BICI Copyright Reserved Page PAGE 2 of NUMPAGES 24 ?广州杰赛科技发展有限公司 ?广州杰赛科技发展有限公司 预算管理 （修改稿） BICI北京海问投资咨询有限责任公司 BICI 二○○二年七月 绩效管理操作实施手册（草案讨论稿） 目录 第一章 预算管理流程 预算编制流程 涉及部门 主要控制点 预算编制流程图 预算编制流程说明 预算编制流程涉及的表单流转及职责分工 预算调整流程 涉及部门 主要控制点 预算调整流程图 预算调整流程说明 预算调整流程涉及的表单流转及职责分工 第二章 运作计划 运作计划的概念 运作计划的作用 运作计划的制定 公司年度运作计划的制定 部门年度运作计划的制定 第三章 部门预算 职能部门预算 企管部 拓展部 财务部 人力资源部 办公室 事业部预算 第四章 公司汇总预算 部门收入汇总预算 部门费用汇总预算 公司资金需求预算 资金占用成本预算 事业部利润预算 公司年度利润预算 附件一：预算编制及调整流程图 附件二：部门费用预算表科目说明 附件三：预算表格 附件四：预算编制中各部门机构定位、工作内容、沟通渠道与审批权限一览表 第一章 预算管理流程 第一节 预算编制流程 1 涉及部门 股东会 董事会 下属个各事业部 总部财务部 总部人力资源部 总部企划部 2 主要控制点 各部门编制的预算需由部门总经理审阅，沟通协商后交财务部汇总，财务部对各部门提交的预算进行审核，若与战略规划和各部门年度运作计划的差异较大，财务部有权与各部门进行讨论沟通，并进行必要调整； 总部财务总经理汇总各业务和职能部门的年度运作计划，以及各部门编制的部门收入、费用预算表，汇总编制公司收入预算、费用预算和利润预算，经沟通协商确认后提交总裁办公会审核；审批通过后，方可由财务部制定公司全年资金计划及各部门资金占用成本预算； 财务部汇总计算各业务部门的利润，并编制公司全年汇总的利润预算表，提交总裁办公会审批，审批通过上交董事会审批，董事会审批通过后提交股东会审批，股东会对公司年度预算方案审议批准后，由财务部存档，并下发各部门正式执行。 3 预算编制流程图 参见附件中的预算编制流程图（JS-BD-BP-001）。 4 预算编制流程说明 步骤 涉及部门 步骤说明 1 董事会 根据宏观市场形势及行业平均投资收益并结合公司实际提出预计的投资回报率 2 战略规划委员会（没有成立以前由企划部规划室暂行使职责） 根据董事会提出的指标，总裁责成企划部结合公司发展战略制定相应的公司战略行动计划及公司年度战略目标（量化指标），并交董事会审批通过 3 总裁办公会 总裁办公会根据公司战略行动计划及公司年度战略目标制定公司年度运作计划，并根据董事会的授权具体负责公司年度预算的编制工作 3.1.1 各事业部 各事业部根据公司年度运作计划，制定本部门年度运作计划 3.1.2 各事业部 各事业部根据本部门编制的年度运作计划及部门年度经营目标，制定部门收入、成本和费用预算，并将部门年度运作计划与部门收入、成本和费用预算提交部门总经理审阅，通过后交财务部审核，同时将部门年度运营计划抄送总部人力资源部、企划部，若财务部发现事业部提交的预算与公司年度运作计划和部门年度运作计划的差异较大，财务部有权与各业务部门进行及时的讨论与沟通，并进行必要调整 4.1 总部职能部门 各职能部门根据公司年度运作计划，及各事业部的年度运作计划，制定本部门的年度运作计划和费用预算，由部门总经理审阅后交财务部审核，若财务部发现各职能部门提交的预算与公司年度运作计划和部门年度运作计划的差异较大，财务部有权与各职能部门进行及时讨论与沟通，并进行必要调整 4.1.1 总部企管部 总部企管部年度运作计划中的采购计划制定可根据各事业部、总部职能部门年度运作计划中提出的物资采购需求，进行统筹协调，汇总制定公司年度采购计划及相应的采购资金需求，提交总裁办公会审批，审批通过后将采购计划和采购资金需求交财务部 4.1.2 人力资源部 人力资源部根据各事业部和职能部门年度运作计划中对人员的需求，统一制定总部各部门以及事业部关键管理和技术人员的的招聘、薪资、培训计划以及确定相应的费用（各事业部自行制定本部门部门经理以下的一般人员招聘、薪资、培训及相关费用，报人力资源部汇总） 人力资源部汇总事业部和总部各职能部门的招聘、薪资、培训需求，制定全公司年度人员招聘、薪资、培训计划，纳入本部门运作计划 4.2 总部职能部门 各个事业部 总部职能部门填写职能部门费用明细预算表 事业部填写“事业部收入明细预算表”，“事业部成本明细预算表”“事业部费用明细预算表”以及 事业部利润明细预算表”表格。 5 总部财务部 总部财务部汇总各事业部、各职能部门的