联营重点项目财务管理工作细则.docVIP

联营项目财务核实细则 目录 经过工程量清单了解工程概况 构建项目成本整体框架 依据成本框架匹配成本资料和发票 做好税赋计划确保三流合一 根据建造协议实施准则确定收入、成本、毛利 做好资金收支管理工作 报账制度 正文 经过工程量清单了解工程概况 经过招标文件、项目施工协议、联营协议，了解以下信息：该项目中标价、施工工期、施工开始日期、业主单位、工程款支付情况、质保金比率、履约确保金比率、履约确保金缴纳形式、农民工工资确保金比率、项目工程量清单、该项目应投入材料、机械、工种等、联营方、上级管理费比率、我方管理人职员资标准（包含扣多个月）、我方人员发生办公费、差旅费、招待费等基础约定等等情况。项目主管财务对以上信息必需了然于胸。 构建项目成本整体框架 依据施工协议清单，预算出该项目总成本明细表（备注：列明：工、料、机、其它直接费、其它间接费德占比，五项费用行业占比通常情况以下：人工费：15%-25%、材料费：60%-70%、机械费：4%-15%、其它直接费：5%-10%、其它间接费：3%-10%），财务应以此为依据核实收取各类发票成本占比，联营项目总成本=施工收入-印花税-附加税-收取上级管理费-收取工资。 依据成本框架匹配成本资料和发票 人工费：15%-25% 采取农民工资工资单形式 制作农民工工资单，格式包含考勤、身份证信息、日工资标准，签收人，采取现金形式发放，不得超出总额5%。 正规劳务结算 签署劳务协议、提供劳务结算单、工程量收方单、提供劳务发票。 材料费：60%-70% 材料入库单 全部主材采购，必需签署材料采购协议，并放在凭证后面作为附件，做账时在摘要中注明（含原始协议）字样，工程需要主材经过财务软件系统存货系统核实，应按材料名称、规格、数量、单价、金额、供给商填制材料入库单，并有相关责任人签字后作为凭证附件入账，最终需要提供以材料供给商名义开具成本发票。 基础格式以下： 材料出库单 材料出库也经过财务软件系统存货系统核实，按材料名称、规格、数量、单价、金额填制材料出库单，并有相关责任人签字后作为凭证附件入账。 基础格式以下： 机械费：4%-15% 外租机械 签署机械租赁协议，按月提供机械费结算单，提供以机械出租人名义开具机械租赁发票 联营单位自有机械 以联营单位名义和我方签署机械租赁协议，按月提供机械费结算单，提供以联营单位名义开具机械租赁发票 零租 提供零租结算单，按月汇总开具零租机械租赁发票，现金支付，不过每个月不得超出3万元 其它直接费：5%-10% 建立安生生产费台账 依据实际发生安生生产费建立台账进行严格管理，安全生产经费采取企业计提，项目核销制度，我企业依据行业要求按施工产值1%计提安全生产费，这就要求项目财务主管需要搜集项目施工产值*1%安全生产费发票，哪些费用能够列支到安全生产费，详见安全生产费用一览表。 除安全生产费外其它直接费 其它直接费核实是工程施工过程中部分施工方法费，大家能够依据工程量清单里罗列项目合理归集这部分费用 其它间接费：3%-10% 其它间接费，又叫现场管理费，也就是为顺利完成该工程，筹建项目经理部发生管理费用，包过人职员资、职员伙食费、办公费等等，这里提醒财务主管因为联营项目其管理人员（我方派驻人员除外）不是我方人员，不许可联营单位采取造工资单形式列支费用，不过伙食费能够依据人均伙食费标准、就餐人数、就餐天数按月计提伙食费，进行现金支付，其它各项间接费用列支均需要提供发票。 做好税赋计划确保三流合一 收入发票 营改增后新中标项目，建筑施工收入中现款部分根据11%缴纳增值税销项税（其中：在工程施工地预缴2%，在企业所在地汇算清缴，包含附加税费在工程施工地缴纳），按提供经过认证增值税专用发票进项税进行抵减，每个月15日前汇算清缴，这就说明提供经过认证增值税专用发票进项税越多，税赋就越低，需要财务主管立即对联营项目主管人员进行宣贯。 2、成本发票 劳务结算、机械结算、主材采购，必需提供以供给商名义开具正当正规发票，从而确保三流合一。 零星发票 针对零星发票，以3万元为限，能够现金支付，超出此额度全部必需支付到对方单位。 根据建造协议实施准则确定收入、成本、毛利 业主计量 业主批复下来计量做账以下 借：应收账款 贷：工程结算 确定收入、成本、毛利 根据完工百分比确定收入、成本、毛利，这里完工百分比，就是实际完成施工产值/协议估计总收入，编制建造协议实施情况表，确定收入、成本、毛利。表样以下： 做好资金收支管理工作 催要工程款 依据已经批复下来业主计量，回企业开具收入发票，帮助联营单位人员及我方工程人员催要工程款。 资金支付 依据收到成本发票，编制资金支付一览表，回企业找相关领导签字后，办理支付。 发票未提供，需要办理支付 由联营单位将款项汇至我单位指定银行账户，再从企业账户办理对此供