安徽大学江淮学院高级财务会计考试试卷B卷参考答案及评分统一标准.docVIP

安徽大学江淮学院 — 第 一 学期 《 高级财务会计 》考试试卷（B卷） （闭/开卷 时间120分钟） 院/系 管理系 年级 10 专业 会计2班 姓名 学号 题 号 一 二 三 四 五 六 七 总分 得 分 得分一、单项选择题（每小题1分，共20分） 得分 1. 某企业 利润总额为1 000万元，适用所得税税率为33％，依据 颁布企业所得税税法，自 1月1日起适用所得税税率变更为25％。 发生交易事项中，会计和税收要求之间存在差异包含（1）当期计提存货跌价准备80万元（2）年末持有可供出售金融资产当期公允价值上升200万元。（3）当年确定持有至到期国债投资利息收入40万元。假定该企业 1月1日不存在临时性差异，估计未来期间能够产生足够应纳税所得额。该企业 利润表中列示所得税费用为（）万元。 A.323.2 B.343.2 C.333.2 D.363.2 2. 某企业上年适用所得税税率为33％，“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本年适用所得税税率为25％，本年产生可抵扣临时性差异30万元，期初临时性差异在本期未发生转回，该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为（）万元。 A.30 B. 32.5 C.33 D. 46.2 3. 1月1日，甲企业发行1000万股一般股（每股面值1元，市价5元）作为合并对价取得乙企业100％股权，包含合并各方均受同一母企业最终控制，合并日乙企业账面资产总额为5000万元，账面负债总额为 万元，甲企业长久股权投资入账价值为（ ）万元。 A.1000 B5000 C. .3000 D. 4. 1月1日，甲企业发行1000万股一般股（每股面值1元，市价5元）作为合并对价取得乙企业100％股权，包含合并各方均受同一母企业最终控制，合并日乙企业账面资产总额为5000万元，账面负债总额为 万元，甲企业合并成本和长久股权投资初始确定金额差额为（ ）万元。 A.商誉3000 B.资本公积3000 C.未分配利润 D.资本公积 5.甲企业和乙企业为非同一控制下两个企业， 8月1日甲企业发行600万股一般股（每股面值1元）作为对价取得乙企业60％股权，一般股每股市价为1.5元，同日乙企业账面净资产总额为1300万元，公允价值为1500万元。 8月1日甲企业取得长久股权投资入账价值为( )万元。 A.900 B.750 C.780 D.600 6．A企业于 7月1日以2 000万元取得B企业30％股权，B企业可识别净资产公允价值为8000万元。对所取得长久股权投资根据权益法核实，并于 确定对B企业投资收益200万元。 7月1日，A企业又斥资2 500万元取得B企业另外30％股权。假定A企业在取得B企业长久股权投资后，B企业并未宣告发放现金股利或利润。A企业和B企业在交易发生之前不存在关联方关系，A企业按净利润10％提取法定盈余公积。 7月1日A企业长久股权投资账面余额为( )万元。. A.4700 B.5100 C.4500 D.4900 7．甲企业和乙企业不属于同一控制下企业，适用增值税税率均为17%。 1月1日，甲企业以一台生产用设备（ 1月1日取得）投资取得乙企业全部者权益60％，该固定资产公允价值为2 000万元，账面价值为1 800万元，同日乙企业全部者权益账面价值为3 100万元，公允价值为3 500万元。 1月1日，甲企业应确定合并成本为( )万元。 A．1 860 B．2140 C．2340 D．2 100 8．甲企业和乙企业同为A集团子企业， 1月1日，甲企业以银行存款920万元取得乙企业全部者权益80％，同日乙企业全部者权益账面价值为l 000万元，公允价值为1 100万元。假定甲企业“资本公积——资本溢价”为100万元， 1月1日，甲企业应调减留存收益为( )万元。 A．100 B．120 C． 0 D．20 9.甲企业和乙企业没相关联关系，甲企业 1月1日投资1000万元购入乙企业100％股权，乙企业可识别净资产公允价值为1000万元，账面价值800万元，其差额为一项无形资产造成，该无形资产公允价值为400万元，账面价值为200万元，尚可摊销5年，无残值。 乙企业实现净利润200万元，全部者权益其它项目不变，在 期末甲企业编制合并抵销分录时，长久股权投资应调整为（? ）万元。 A.1160?? B.1440??? C. 1080???? D. 1200 10.甲企业和乙企业没相关联关系，甲企业 1月1日投资500万元购入乙企业100％股权，乙企业