企业所得税、增值税、个人所得税税率表大全.docxVIP

精品文档 2019 年企业所得税、增值税、个人所得税税率表大全 2019 年企业所得税税率： 1 、主要税种，企业所得税基本税率 25% ：《中华人民共和国企业所得税法》第 四条 企业所得税的税率为 25% 。 2 、优惠青睐企业， 小微企业企业所得税适用 20% 税率：对年应纳税所得额低于 100 万元（含 100 万元）的小型微利企业， 其所得减按 50% 计入应纳税所得额， 按 20% 的税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。 . 精品文档 3 、国家扶持的科技行业适用 15% 税率： 1.国家需要重点扶持的高新技术企业； 2.技术先进型服务企业（中国服务外包示范城市）； 3.广东横琴、福建平潭、深 圳前海等地区的鼓励类产业企业； 4.设在西部地区的鼓励类产业企业； 5.线宽小 于 0.25 微米的集成电路生产企业或投资额超过 80 亿元的集成电路生产企业； 6.对从事污染防治的第三方企业（从 2019 年 1 月 1 日至 2021 年底）；这 6 大 类企业的企业所得税税率为 15% 。 4 、软件行业和非居民企业适用 10% 所得税税率： 1.重点软件企业和集成电路设 计企业特定情形， 如国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业， 如当 年未享受免税优惠的，可减按 10% 的税率征收企业所得税。 2、居民企业在中国 境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、 场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 10% 。 5 、其它类免征企业所得税的政策： 个人独资企业、合伙企业免征企业所得税， 这两类企业征收个人所得税即可，避免重复征税。 . 精品文档 2019 年最新增值税税率： 1.小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税服务、无形资产。 (税率 3%) 2.一般纳税人发生按规定适用或者可以选择适用简易计税方式计税的特定应税 行为，但适用 5% 征收率的除外。 (税率 3%) 3.销售不动产； 经营租赁不动产 （土地使用权） ；转让营改增前取得土地使用权； 房地产开发企业销售、 出租自行开发的房地产老项目； 一级二级公路、桥、闸（老 项目）通行费；特定的不动产融资租赁；选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服 务；一般纳税人提供人力资源外包服务。 (税率 5%) 4.中外合作油 (气 )田开采的原油、天然气。（税率 5% ） 5.个人出租住房，按照 5% 的征收率减按 1.5% 计算应纳税额。 (税率 5%) . 精品文档 6.纳税人销售旧物；小规模纳税人（不含其它个人）以及符合规定情形的一般纳 税人销售自己使用过的固定资产，可以依 3% 征收率按 2% 征收增值税。 7.一般纳税人【税点点注：年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人 标准的企业和企业性单位。】：销售或者进口货物（另例举的货物除外）；销售 劳务。（税率 16% ） 8.销售货物（税率均为 10% ）：销售或者进口， (1)粮食等农场品、食用植物油、 食用盐； 自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、沼气、二甲醛、天然气、 居民用煤炭制品； (3)图书、报纸、杂志、影像制品、电子出版物； (4) 饲料、化肥、农药、农机、农膜； (5)国务院规定的其他货物。 9.购进农产品进项税额扣除 ：纳税人购进农产品，原适用 11% 扣除率的，扣除 率 10%。 纳税人购进用于生产销售或委托加工 16% 税率货物的农产品。（扣除率 12% ） 销售服务： 交通运输服务：陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务（含航天运输服务）、 管道运输服务、无运输工具承运业务，皆为税率 10% 。 建筑服务：工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务、其它建筑服务，税率 10%。 . 精品文档 邮政服务：邮政普遍服务、特殊服务、其他邮政服务，税率10% 。 电信服务：基础电信服务，税率 10% ；增值电信服务，税率 6% 。 注：资管产品管理人从事资管产品运营业务，暂适用简易计税方法，按照 3% 的 征收率缴纳增值税。 金融服务：贷款服务（含有形动产、不动产融资性售后回租；以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润），税率 6% 。 直接收费金融服务，税率 6% 。 保险服务、金融商品转让，税率 6% 。 研发和技术服务：研发服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务、专业技术服务，税率 6% 。 信息技术服务：软件服务、电路设计以及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、信息系统增值服务，税率 6% 。 文化创意服务： 设计服务、知识产权服务、 广告服务、会议展览服务、 航空