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最新整理当前经济形势下企业税收筹划工作及建议对 策 当前经济形势下企业税收筹划工作及建议对策 所谓税收筹划，指的是企业在不违背相关财经法律和法规的基础之上， 合理的安 排企业的生产经营活动和财务活动， 获取国家财政税收的优惠政策，降低企业的 税收负担，减少企业的生产运营成本，实现企业效益最大化的财务管理行为。 在 目前企业竞争压力日趋增大的背景下，税收筹划工作受到越来越多企业管理者的 xx。本文将全面分析税收筹划工作对企业、 社会以及国家宏观经济运行的重要作 用，指出我国部分企业在税收筹划方面所存在的问题， 并就如何提高企业税收筹 划水平给出自己的建议与对策，为我国企业完善税收筹划工作提供借鉴和参考。 一、 企业税收筹划的重要作用分析 合理避税是企业在国家税收法律法规允许的范围内进行的税收筹划活动， 不 仅可以有效地降低企业的税收负担，还可以保证国家财政收入的稳定以及宏观经 济的平稳，具体作用表现在以下几个方面： 第一，合理避税可以有效的保证国家 财政收入的稳定。合理避税并不是企业的偷税漏税行为， 不会造成国家的税收损 失，也就可以保证国家宏观财政税收的稳定。 第二，合理避税可以有效的降低企 业生产运营成本。随着近几年我国经济增长的持续趋缓， 企业面临着越来越大的 竞争压力，如何有效的降低企业运行成本、提高企业运行效率成为制约我国企业 进一步发展的障碍，通过合理税收筹划来降低企业税负， 可以有效的降低企业整 体运营成本。第三，合理避税可以有效保证国家宏观经济运行。 企业的税收筹划 必须以遵守国家财经法律法规为前提，国家可以通过税收优惠的方式来引导企业 经营投资的方向，保证国家宏观经济的平稳运行，实现企业的生产经营目标。 二、 部分企业税收筹划工作存在的问题分析 税收筹划是企业在国家宏观税收法律和法规的引导下来安排生产经营活动 以及财务活动，实现企业的财务管理目标。但目前很多企业的税收筹划活动问题， 具体表现在以下几个方面： （一） 对税收筹划认识不足，缺乏税收筹划人才 受长期计划经济体制的影响，我国很多企业的管理者对税收筹划的工作的认 识存在着误区，很多财务管理者甚至简单 收集 理解税收筹划就是 利用国家财政税收政策的漏洞打擦边球，甚至利用偷税漏税的方式减少企业的税 收负担，这不仅不能有效的降低企业的税收负担， 还会给企业带来法律风险，增 加了企业的运营风险和成本。另外，我国的企业管理者长期没有重视企业的税收 筹划工作，直接导致我国企业税收筹划管理人才培养的欠缺， 企业没有在发展的 过程中培养综合的税务管理人才，企业现有的财税工作者也不能依据企业目前的 财务税务状况以及企业的战略发展目标制定合理的税收筹划策略和目标， 不能保 证企业税收筹划目标的实现。 （二） 税收筹划工作缺乏整体性，筹划方式手段落后 企业税收筹划的目的是完成企业整体财务目标, 实现企业的利润最大化。但 目前部分企业的财务管理者对税收筹划工作缺乏整体性的认识， 没有意识到税收 筹划工作是企业整体财务运作的有机组成部分，虽然可以通过税收筹划工作为企 业节约一部分税收负担，但造成了企业整体运行成本的增加， 不利于企业整体利 润的增加。另外，部分企业税收筹划的方式和手段相对较为落后， 企业内部没有 形成完整的财务管理体系和机制，财务管理混乱，没有在企业内部建立企业完善 的财务管理信息系统，这就直接导致企业的税务工作者无法准确的获取企业财务 信息，也就不能实时的调整企业税收筹划方向， 给企业的税收筹划工作带来极大 的难度。 （三）原始凭证管理混乱，发票管理缺乏规范性 随着我国新会计准则的全面推广，原始凭证对企业财务管理工作的重要性日 益凸显，特别是随着现代市场经济的发展，企业的税收筹划工作变得日益丰富， 但很多税收筹划工作都需要以企业完善的原始凭证管理作为依托。 受长期计划经 济体制影响，我国很多企业的原始凭证管理工作相当混乱， 企业没有专门设立部 门和人员负责原始凭证管理，造成很多原始凭证的损毁和遗失。同时，随着营改 增在我国全面的推行，增值税发票成为企业税收筹划索要依托的最基本依据， 但 很多企业没有发票管理意识，不能及时回收有效的增值税发票，甚至与一些无法 开具正规增值税发票的企业合作，给企业的税收筹划工作带来了巨大的挑战。 三、完善我国企业税收筹划工作的建议与对策 税收筹划工作是当前很多财务管理的重中之重，完善的税收筹划工作不仅能 有效的降低企业的运行成本，保证企业的资金链安全，还能有效的降低企业的法 律风险，保证企业安全稳定的运行。 （一）强化管理者对税收筹划的认识，培养企业税收筹划管理人才 税收筹划工作是企业合理合法的财税管理行为，是企业在国家法律和政策许 可的范围内进行的财务管理活动，受到国家法律的保护和政策的支持。 但长期以 来，很多企业的财税工作管