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我国城市商业银行绩效的研究 1、 城市商业银行发展概述 中国城市商业银行的发展先后经历了三个阶段。1995年前为第一阶 段，在这一阶段我国共有城市信用社 5200余家。1995年5月7日国务院发布《关 于组建城市合作银行的通知》，指出“在城市信用合作社的基础上，由城市、居民 和地方财政投入组成股份制商业银行,其主要任务是：融通资金,为本地区的经济 发展,特别是城市中小的发展提供金融服务”，这是城市商业银行发展的第二阶 段。第三阶段从1998年3月13日开始，经国务院同意，人民银行与国家工商行政 管理局联名发出通知，将城市合作银行统一更名为城市商业银行。20XX年银监会 提出对城市商业银行实施改造重组，加强联合，提高整体发展水平和市场竞争能 力。城市商业银行在发展过程中主要体现出了跨区域发展、 省内并购重组、通过 上市或引入战略投资者改变股权结构等特点。如 ：上海银行在天津、成都、杭州 设立分行3工苏省内数家银行合并建立7工苏银行；北京银行等在A股上市。截至 20XX年，城市商业银行利息净收入占营业收入比重高达 ％，高于大型商业银行 的％ 2、 我国城市商业银行绩效评价 财务比率分析法 安全性分析 商业银行的安全性是指商业银行在不确定的环境中 ，实现可持续的 经营和发展，确保储户和投资者的资金安全。由于商业银行自身的高杠杆性，自有 资本少，经营条件非常特殊，社会责任重大，以及银行业是一个高风险行业，必须 确保其安全性。安全性是商业银行经营的基础，保持较高的自有资本充足率，加强 风险控制和管理可有效加强商业银行的安全性。本文选取的衡量商业银行资产安 全性的评价指标主要有： (1)不良贷款率。 银行的不良贷款是指在评估银行的贷款质量时 ，把贷款按风险基础 分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，其中后三类合称为不良贷款。不良贷 款率就是指银行的不良贷款占贷款总额的比重，是评价商业银行信贷资产安全状 况最直接的指标之一。不良贷款率越高，贷款的回收风险越大，造成银行的支付能 力不足，很容易造成银行的破产。 不良贷款率=不良贷款/贷款总额 (2)资本充足率。 资本充足率也称为资本风险(加权)资产率，是一个银行的资产对其 风险的比率,用来衡量一家银行的最终活偿能力,反映银行在债权人和存款人的 资产遭到损失之后，能够凭借自有资本承担损失的程度。资本充足率是保证银行 正常经营和发展所必需的资本比率，充分考虑了银行不同种类资产的风险大小 ， 并对各类资产的风险赋予不同的权重。资本充足率是目前国际银行业普遍认可的 反映银行资产安全性最重要指标之一,该指标越高,说明银行抵御风险和活偿债 务的能力越强。《巴塞尔协议》要求的商业银行资本充足率应该在 8姆上，其中 核心资本的充足率应在4恕上，附届资本不得超过核心资本的100% 资本充足率=(核心资本+附届资本)/加权风险资产总额 流动性分析 流动性是商业银行支付客户资金需求的能力 ，主要表现在客户提现 和贷款支付。资产在不发生损失的情况下迅速变现的能力是资产的流动性 ,商业 银行的流动性不仅体现在易变现资产的充足性上 ，也体现在可迅速变现资产不足 时，可以从外部渠道获得流动性的能力。流动性可以通过以下指标反映 ： 存贷款比率。 商业银行的存贷款比率是用来衡量银行流动 性风险的重要指标之一，即银行资产负债表中的各项贷款总额占各项存款总额的 比率。贷款通常被看作是流动性最低的资产，而存款则是商业银行的主要资金来 源，因此，该指标越低，意味着商业银行资产的流动性越好，可以用稳定的存款来 源发放新的贷款或进行投资。 存贷款比率=贷款总额/存款总额 流动性比率。 商业银行的流动性比率是指商业银行流动资产除以流动负债的比率 用来衡量银行流动资产在短期债务到期以前，能够迅速变现用于偿还负债的能 力。该比率越高，说明银行资产的变现能力越强，短期偿债能力越强，资产流动状 况越好。 流动性比率=流动资产/流动负债 盈利性分析 的终极目标是实现价值最大化，实现盈利是实现价值最大化的最重 要手段,商业银行通过吸收闲散资金，然后集中贷出去，赚取利润，特别是针对城 市商业银行，赚取利差是城市商业银行最主要盈利来源。盈利性可以通过一下指 标反映: 净资产收益率。 净资产收益率是净利润与平均股东权益的白分比，是公司税后利润 与净资产的白分比，该指标反映了股东权益的收益水平，用来衡量商业银行运用 自有资本创造利润的能力，该指标越高，说明投资带来的收益越高。 净资产收益率=净利润/平均股东权益 净利息收益率。 净利息收益率就是银行净利息收入与生息资产平均余额的比值 ,反 映了银行每一单位生息资产所产生的净利息收入 ,近年来,净利息收益率与净利 差这两个指标共同成为商业银行考核盈利能力备受关注的热门指标。 净利息收益率=(利息收入-利息支出)