1内控测试工作指南.docxVIP

PAGE PAGE # 信永中和会计师事务所内控测试工作指南 前言 1 为了规范内控有效性测试工作，根据《中国注册会计师鉴证业务基本准则》 、《中国 注册会计师审计准则第 1231号-针对评估的重大错报风险实施的程序》以及《中国注 册会计师审计准则第1314号-审计抽样和其他选取测试项目的方法》制定本指南。 2 本指南主要目标在于指导审计人员在执行内控测试过程中如何编制测试程序、 样本总体、确定样本量等工作，以实现内控测试的工作目标。 确定 适用范围 1 本指南所指内控测试主要在于判断内部控制运行的有效性， 并对设计有效性进行评价基础上，以确定控制设计有效为前提。 是建立在了解内控