纳税人业务流程.docxVIP

在线开票业务流程 一、发票核定与资格认定的申请与审批 （目前主要采用门前受理方式） （1） 提交资料到前台 ①属于续购发票、但首次领购电子发票的业户，需到税务所前台 提交〈〈网上办理发票事项登记表》一式二份（受理后纳税人、售票员 各存一份），〈〈发票核定与资格认定申请表》一式四份（注：审批后纳 税人、税管员各存一份；售票员存两份，一份附在售票资料内，另一 份单独装订以便统计申请户数）以及〈〈广州市地方税发票使用情况 和纳税申报表》一式二份（注：审批后纳税人、售票员各存一份） ②属于首次购买发票的业户，需提交申请购领发票报告到税管 员处，由税管员实施实地核查，在〈〈实地调查表》加具意见，主管所 长审批同意后由税管员通知业户。 业户接通知后，可到税务所前台提 交〈〈网上办理发票事项登记表》一式二份、〈〈发票核定与资格认定申 请表》一式四份以及〈〈实地核查表》一式二份。 （2） 前台受理 前台人员受理后打印回执交纳税人， 并录入文书，提交下一环节 审批岗即税管员审批。 （3） 资料审批 税管员及主管所长审批同意后，通知纳税人审批结果和用户帐 号、密码。 二、 领购发票 纳税人凭审批后的〈〈发票核定与资格认定申请表》、《广州市地方 税发票使用情况和纳税申报表》以及《发票领购簿》到前台售票 岗购票。 三、 登陆网站开具发票 1、 业户购票后需隔半天，系统才有相关数据，因此，开票 时间需比购票时间迟半天，否则无法正常操作。 2、 在线开票业户分为集团用户与非集团用户。系统定义的 集团用户，不是指税务登记中的集团公司性质的业户， 而是具有 多个开票点的用户；非集团用户则是指只需单点开票即一个开票 点的用户。 3、发票开具请参阅〈〈系统用户操作手册》相关内容操作及 附列 的操作文档。企业开具发票时应按纸质发票印刷流水号的顺序使用 （集团用户除外）。 4、作废发票：在系统查询出需要作废电子发票后，确认即可作 废。当月开出的发票只能在当月作废，跨月不能作废 ，只能开具红 字发票。已记帐的发票不能作废，必须作废含有该条发票信息的记 帐清单后才能作废发票。作废发票时应保管好纸质发票实物，并把作 废电子发票的代码和号码记录在纸质发票上，次月 14日前交税务机 关验销。 5、开具红字发票：除按〈〈用户操作手册》操作外，还要取得原 发票付款方出具的证明，附于记帐清单后备查。 四、发票验销 1、 无作废发票的验销 发票开具后系统即白动验销发票。如当月开票正常，无作废发票 的用户，不需要验销纸质发票。 2、 作废电子发票的验销 如当月有作废发票的用户，必须在次月 14日前打印出验销作废 电子发票清单，携带作废的纸质发票实物到税务机关验销。 作废纸质 发票，否则15日起不能继续开票。 五、 续购电子发票 企业每次续购电子发票时需要填写〈〈广州市地方税发票使用 情况和纳税申报表》，其中，当月有作废票的需携带作废的纸质 发票实物到税务机关验销。 经税管员审批后，再到前台售票岗购 票。 六、 记账 由于系统使用的电子类发票没有记账联， 企业记账采用系统生成 的记账清单。企业可按开票项目、子用户、开票人等实际需要选择生 成“电子发票记账清单”。每张发票数据只能参与生成一次记账清单。 每个月份记账清单的生成期限暂定为每月 1号到次月10日，从每月 11日起生成记账清单时系统会校验上月是否有未生成记帐清单的发 票，并作出提示，必须先完成上月生成记账清单操作才能生成本月记 帐清单。 七、 挂失 业户遗失纸质发票要按目前规定办理登报声明等相关手续， 并向 税务机关报告遗失时间、地点、原因、纸质发票印刷流水号等情况 并由税务机关办理相关手续或进行行政处罚。 八、 申请撤消异常状态 在网上开票过程中，因欠税未清缴、发票违章罚款未清缴、作废 过多、红字发票过多等原因，系统白动对开票作出限制（包括作废异 常状态、红字发票异常状态及停止开票状态），并在系统首页以红灯 或绿灯显示，纳税人必须到税管员处申请解除异常状态后， 才能继续 开票。 九、 发票补录和冲销 纳税人如需要冲销非本系统开具发票时，要使用系统的“发票补 录”功能，录入原发票信息，向税务机关提交补录和冲销申请，经税 务机关审核确认后，即可使用“补录票红冲”功能冲销补录的发票。 十、抵减发票登记 申报时需要抵减计税营业额的纳税人（如广告、物业管理等）取 得本系统开出的发票，并且在开票时有录入白己的纳税人编码， 则可 使用系统的“抵扣发票登记”功能，对取得的电子发票进行查询和登 记，确保取得发票数据只为本企业抵减计税营业额所用。 十一、发票查询 业户可使用“发票查询”功能，输入开票时间、发票代码、号码 等选项，对发票开具情况进行明细和汇总查询。对于付款方，可登陆 广东地税门户网站，输入发票查询码进行公众查询。 系统环境网址 在线