资产清查工作重点事项操作方法doc十、资产清查工作重点.doc.docxVIP

九、资产清查工作重点事项操作方法 一、单位自查中基本情况清理要点 工作目标： 各单位在资产清查工作中，对所属单位户数和编制及人员状况等基本情况进行全面清理。 工作内容： 1、户数清理是做好资产清查工作的前提和基础，各主管 部门要按照行政事业单位资产清查工作的范围，并依据机构 编制等部门批准单位成立文件等，对所属各类行政事业单位 户数情况进行清理核对，把应纳入范围的资产清查基本单位 按隶属关系、单位性质进行汇总。 2、编制及人员状况的清理包括对行政事业单位定编人数、 实际在编人员、离退休人员、临时人员等的清理，以及单位 人员的编制状况（行政编制、事业编制、其他编制） 、在职 状况（在职、离休、退休、带薪学习、等待分配、长休、内 退、提前离岗等） 、职务、级别等情况的清理。 学校、科研院所的人员清理还包括对全日制在校学生情况 的清理，要对博士后、博士研究生、硕士研究生、本科生、 专科生及中专技校生的人数情况进行清理核对，并按公助 生、并轨生、自费生、委培生等分别登记。 3、对清理编制及人员状况进行登记后，各行政事业单位 1 要与有关档案及编制管理部门核定单位编制的批文相核对， 保证编制及人员状况清理结果的真实、准确。 二、单位自查中账务清理要点及清理方法和程序 （一）单位自查中账务清理要点 1、工作目标：账账相符、账证相符、账表相符、账实相 符。 2、工作内容：对各类账户、会计凭证、会计账簿以及单 位的各项内、外部资金往来进行全面核对和清理 。 3、工作方法：账务清理应当以资产清查基准日为时点， 采取倒轧的方式对各项账务进行全面清理。单位在账务清理 中，对清理出来的各种由于会计技术性差错因素造成的错 账，应当根据有关会计差错调整的规定自行进行账务调整。 4、单位可能存在的会计差错主要有： 1）账账不符，账表不符； 2）会计技术性错误，如输错凭证、记错账等； 3）截止基准日前的经济业务入账不及时； 4）收支挂账现象等； （二）单位自查中账务清理方法和程序 1、为保证行政事业单位的账账相符、账证相符，单位在 资产清查工作中必须认真做好账务清理工作， 即：对各部门、 各单位及其下属单位所有账户进行清理，以及各单位上下级 间资金往来、存借款余额、库存现金和有价证券等基本账务 2 情况进行全面核对和清理，以保证各项账务的全面和准确。 2、行政事业单位的账务清理应当以资产清查工作基准日 为时点，采取倒轧账的方式对各项账务进行全面清理，认真 做好账户结算和资金核对工作。 3、行政事业单位对在金融机构开立的各种人民币、外汇 账户等要进行全面清理。 4、行政事业单位在资产清查中，应当认真清理单位的各 种违规账户或者账外账，按照国家相关金融、财会管理制度 规定，检查本单位在各种金融机构中开立的银行账户是否合 规，对违规开立的银行账户应当坚决清理；对于账外账的情 况，一经发现，应当坚决纠正。 5、行政事业单位在资产清查中，应当认真清查单位的各 项账外现金，对违反国家财经法规及其他有关规定侵占、截 留的收入，或者私存私放的各项现金进行全面清理，应当认 真予以纠正，及时纳入单位账内。 6、行政事业单位在资产清查中，应当认真对单位的担保 情况、财产抵押和司法诉讼等情况进行全面清理，并根据实 际情况分类排队，并采取有效措施防范风险。 7、行政事业单位在账务清理中，对清理出来的各种由于 会计技术性差错因素造成的错账，应当根据会计准则关于会 计差错调整的规定自行进行账务调整。 三、单位自查中财产清查要点及清查方法和程序 3 （一）单位自查中财产清查要点 1、工作目标：完成取证 2、工作内容： 对行政事业单位的各项资产和收支情况进行全面的清理、 核对和查实 。主要是对单位的固定资产、流动资产、对外 投资、无形资产等的清查。 对各项清理出来的资产盘盈、资产损失和资金挂账依据国 家资产清查政策和有关财务、会计制度，进行分类整理并收 集合法证据，以备中介机构鉴证。 3、工作方法： 在财产清查中把实物盘点同核实账务结合起来，把清理资 产同核查负债和净资产结合起来。重点做好固定资产、各类 应收款项、对外投资、账外资产的清理和核查，以及做好单 位有关担保、出租、出借资产等事项的清理。 （二）单位自查中财产清查方法和程序 1、现金的清查 （ 1）清查内容 截止 2006 年 12 月 31 日填报单位的库存现金。 2）清查工作的责任分工 现金的清查以财务部门为主，具体清查工作由出纳人员和 会计人员共同进行。 （ 3）清查工作的方法和程序 4 ①填写“现金清查明细表”，并与现金日记账、 总账及会计报 表数核对是否相符。 ②盘点清查日实有库存现金，填写现金盘点表，将盘点金 额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因并说 明。在非资产清查基准日进行盘点时，应倒轧截止 2006