企业重组纳税调整明细表填报说明.docxVIP

A10510O?企业重组纳税调整明细表》填报说明 本表适用于发生企业重组纳税调整项目的纳税人， 在企业重组日所届纳税年 度分析填报。纳税人根据税法、《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所 得税处理若十问题的通知》（财税〔2009〕59号）、《国家税务总局关于发布〈企 业重组业务企业所得税管理办法〉 的公告》（国家税务总局公告2010年第4号）、 《财政部 国家税务总局关于中国（上海）自由贸易试验区内企业以非货币性资 产对外投资等资产重组行为有关企业所得税政策问题的通知》 （财税〔2013〕91 号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报企业重组的会计核算及税法 规定，以及纳税调整情况。对于发生债务重组业务且选择特殊性税务处理 （即债 务重组所得可以在5个纳税年度均匀计入应纳税所得额） 的纳税人，重组日所届 纳税年度的以后纳税年度，也在本表进行债务重组的纳税调整。 除上述债务重组 所得可以分期确认应纳税所得额的企业重组外，其他涉及资产计税基础与会计核 算成本差异调整的企业重组，本表不作调整，在《资产折旧、摊销情况及纳税调 整明细表》（A10508。进行纳税调整。 一、有关项目填报说明 本表数据栏设置“一般性税务处理”、“特殊性税务处理”两大栏次，纳税人 应根据企业重组所适用的税务处理办法，分别按照企业重组类型进行累计填报。 第1列“一般性税务处理-账载金额”：填报企业重组适