银行综合技能大赛 任务3-4 商业汇票业务核算与操作 任务3-4商业汇票业务核算与操作.pptxVIP

商业银行业务核算与操作;;商业汇票基础知识;商业汇票基础知识;商业汇票基础知识;商业汇票的结算流程;模拟银行科技支行开户单位长城集团公司(110000102017623)2017年7月17日提交托收凭证商业承兑汇票，金额200万元，申请办理托收。该汇票系模拟银行湛江海港支行（行号200113）开户单位中仪电器有限公司（200360024895621）2017年1月17日签发并承兑。经办人员按规定为其办理托收手续。;操作流程;凭证样式;2017年7月20日模拟银行湛江海港支行为开户单位中仪电器有限公司（200360024895621）办理一笔商业承兑汇票到期划款，金额200万元。该笔款项系模拟银行科技支行开户单位长城集团公司(110000102017623)申请托收商业承兑汇票款项，原出票日为2017年1月17日。经办人员按规定为其办相关业务手续。;操作流程;2017年7月22日模拟银行科技支行收到金额200万元的贷报信息，系本行开户单位长城集团公司(110000102017623)2017年7月20日申请托收商业承兑汇票款项划回。该汇票为模拟银行湛江海港支行开户单位中仪电器有限公司（200360024895621）2017年1月17日签发承兑。经办人员按规定为其办理收款手续。;操作流程;商业承兑汇票和银行承兑汇票的优劣对比;银行承兑汇票基础知识;银行承兑汇票的结算流程;2017年6月12日模拟银行科技支行开户单位华联商业集团公司(110000120101651)签发银行承兑汇票1份申请承兑、金额400万元（30%保证金，70%房产抵押），期限6个月，收款人为工行南宁市延安支行(行号30219)开户单位宏源贸易有限公司（11020440008263），银行承兑汇票手续费为0.5‰。经办人员按规定为其办理承兑手续。;操作流程;承兑行经办人员在有关记账凭证上加盖业务清讫章及经办人员名章，作为办理业务的凭证与其他凭证一起装订保管，同时根据第一联银行承兑汇票卡片填制银行承兑汇票表外科目收入凭证，登记表外科目登记簿。 收入：银行承兑汇票 4 000 000;凭证样式;课堂实训;工行南宁市延安支行开户单位宏源贸易有限公司（11020440008263）2017年12月12日提交托收凭证和银行承兑汇票，金额400万元，申请办理托收，该汇票系2017年6月12日签发，模拟银行科技支行承兑，出票人为其开户单位华联商业集团公司(110000120101651)???经办人员按规定办理托收手续。银行承兑汇票到托收业务操作流程与商业承兑汇票到期托收操作流程基本相同。;2017年12月12日模拟银行科技支行根据承兑协议到期收取银行承兑汇票款项，金额400万元。该汇票为本行开户单位华联商业集团公司(110000120101651) 2017年6月12日签发并申请承兑，收款人为工行南宁市延安支行开户单位宏源贸易有限公司（11020440008263）。2017年12月15日收到收款行寄来的托收凭证，模拟银行科技支行经办人员按规定办理承兑汇票款项收取与款项划付手续。;操作流程;1.汇票查询与到期扣款 承兑银行经办人员办理转账时应填制二联特种转账借方传票、一联特种转账贷方传票，并在“转账原因”栏注明“根据× ×号汇票划转票款”，将该笔汇票金额的70%部分从出票人存款账户划出。将相关信息录入业务处理系统办理转账。会计分录为 借：单位活期存款——华联商业集团公司户 2 800 000 保证金存款——华联商业集团公司户 1 200 000 贷：应解汇款——华联商业集团公司户 4 000 000;定义：应解汇款及临时存款”科目，是核算和反映商业银行收到的本系统、其他商业银行、港澳地区商业银行、国外联行汇入的待解付的各类款项，以及未在本行开户的单位、个人需要办理异地汇款临时存入的款项。 银行承兑汇票的承兑银行，在汇票到期日向出票人收取票款时，先将票款从出票人存款账户划转本科目下设立的出票人户，待承兑银行接到持票人开户行寄来的委托收款凭证及汇票时，从本科目将汇票资金转出，划转至持票人开户行。;凭证样式; 2.收到托收、凭证审核与款项划转 承兑银行经办人员接到持票人开户行寄来的托收凭证及汇票，抽出专夹保管的汇票卡片和承兑协议副本，审查各项内容.凭证审核无误后，承兑银行经办人员于汇票到期日或到期日之后的见票当日，按照委托收款的付款手续，将相关的信息录入业务处理系统办理转账。会计分录为 借：应解汇款---华联商业集团公司户 4 000 000 贷：清算资金往来 4 000 000 同时编制表外科目记账凭证，销记表外科目登记薄。 付出：银行承兑汇票 4