纳税筹划相关法律.pdfVIP

纳税筹划纳税筹划纳税筹划纳税筹划 TaxTaxTaxTax palnningpalnningpalnningpalnning 第一部分第一部分 纳税筹划相关法律纳税筹划相关法律 第一部分第一部分 纳税筹划相关法律纳税筹划相关法律 第一部分内容分为以下四讲第一部分内容分为以下四讲:: 第一讲 税法概述 第二讲 税法构成要素 第三讲第三讲 税法分类税法分类 第四讲 税收征收管理 第一部分第一部分 纳税筹划相关法律纳税筹划相关法律 第一讲 税 法 概述 一一、、税法概念税法概念 （一）什么是税法 税法是国家制定的用以调整国家和纳税人在征纳 税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。 （二）税法的级次构成 我国现行税法体系是由法律我国现行税法体系是由法律、、法规法规、、规章和规范性规章和规范性 文件构成的。 第一部分第一部分 纳税筹划相关法纳税筹划相关法律律律律 法律全国人大及常务委员会XXX税法 人大授权国务院立法 XXX税暂行条例 法规法规国务院国务院XXXXXX税法实施细则税法实施细则 规章国务院税务主管部门XXX税暂行条例实施 细则、XX通知、XX试行办法 国务院税务主管部门是指财政部国务院税务主管部门是指财政部、、国家税务总局国家税务总局、、海关海关 在我国税收立法上坚持“统一税法”的原则，因此 地方权力机关制定税收地方法规不是无限的地方权力机关制定税收地方法规不是无限的，，而是严格而是严格 按照税收法律的授权行事。 第一部分第一部分 纳税筹划相关法纳税筹划相关法律律律律 （（三三））税法与税收税法与税收 税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定 的具体内容的具体内容。。 税法内容的实现是通过税收工作来体现的,而税收 工作的基础是国家的税收法律工作的基础是国家的税收法律.. 近年来我国税收收入状况 2003年 20466.1亿元 年 2571825718..0000亿元亿元 2005年 30980万亿 第一部分第一部分 纳税筹划相关法律纳税筹划相关法律 二、税收效力 税法的效力是指税法在什么地方、什么时间、对什么人具 有法律约束力。税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和 对人的效力对人的效力 （一）税法的空间效力 1、在全国范围内 2 、在地方范围内 （二）税法的时间效力 1、税法的生效 2 、税法的失效 33 、、税法的溯及力税法的溯及力 （三）税法对人的效力 1、属人的原则 2 、属地的原则 33 、、属地兼属人的原则属地兼属人的原则 第一部分第一部分 纳税筹划相关法纳税筹划相关法律律律律 第二讲 税法构成要素 一、纳税义务人————对谁征税对谁征税 （（一））定义定义 纳税人亦称纳税主体，它是指税法规定的负有纳税义务 的单位和个人的单位和个人。。纳税人是纳税义务的法律承担者纳税人是纳税义务的法律承担者，，只有在税只有在税 法中明确规定了纳税人，才能确定向谁征税或由谁来纳税， 因此，纳税人亦是税法的基本要素之一。 纳税人既有自然人，也有法人。所谓自然人，一般是指 公民或居民个人公民或居民个人。。所谓法人所谓法人，，是指依法成立并能独立行使法是指依法成立并能独立行使法 定权利和承担法定义务的企业或社会组织。一般来说，法人 纳税人大多是公司或企业纳税人大多是公司或企业。。 第一部分第一部分 纳税筹划相关法纳税筹划相关法律律律律 （（二二））相关概念相关概念 1、负税人 负