新版增值税纳税申报表(适用小规模纳税人)填表说明.docVIP

PAGE / NUMPAGES 新版增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）填表说明 HYPERLINK /blog/static/1290651262009102410571257/ /blog/static/1290651262009102410571257/默认分类 ??2009-11-24 10:57 ??阅读87???评论0 ? 字号： HYPERLINK /blog/static/1290651262009102410571257/ /blog/static/1290651262009102410571257/大? HYPERLINK /blog/static/1290651262009102410571257/ /blog/static/1290651262009102410571257/中? HYPERLINK /blog/static/1290651262009102410571257/ /blog/static/1290651262009102410571257/小 1、从2009年5月1日起,增值税小规模纳税人启用新版申报表。旧版申报表停止使用。 2、因在年度中间启用,且新版申报表变动较大,本年累计数无法准确带入。为此,本表涉及“本年累计”栏目,均可手工修改。敬请纳税人按相关会计报表数据进行调整。 一、计税依据 项?? 目 栏次 本期数 本年累计 （一）应征增值税货物及劳务不含税 ????? 销售额 1 一般货物、劳务销售收入,不包括销售已使用过的固定资产和旧货 填写当年1月1日至申报当期累计收入 其中：税务机关代开的增值税专用发 ????? 不含税销售额 2 到国税机关代开增值税专用发票收入,不含到国税机关或委托代征点代开普通发票 填写当年1月1日至申报当期累计代开专用发票收入 ????? 税控器具开具的普通发票不含 ????? 税销售额 3 使用税控开票机开具的普通发票收入。目前淮安尚未推行,本栏暂不填写 填写当年1月1日至申报当期累计数。本栏暂不填写 （二）销售使用过的应税固定资产不 ????? 含税销售额 4 销售已使用过的固定资产和旧货不含税销售额=含税销售额/（1+3%） 此栏不包括销售一般货物和劳务收入 填写当年1月1日至申报当期累计销售已使用过的固定资产和旧货收入 其中：税控器具开具的普通发票不含 ????? 税销售额 5 使用税控开票机开具的普通发票收入。目前淮安尚未推行,本栏暂不填写 填写当年1月1日至申报当期累计数。本栏暂不填写 （三）免税货物及劳务销售额 6 填写免征增值税销售收入 填写当年1月1日至申报当期累计免税收入。 其中：税控器具开具的普通发票销售 ????? 额 7 使用税控开票机开具的普通发票收入。目前淮安尚未推行,本栏暂不填写 填写当年1月1日至申报当期累计数。本栏暂不填写 （四）出口免税货物销售额 8 填写出口免税销售收入 填写当年1月1日至申报当期累计出口免税收入。 其中：税控器具开具的普通发票销售 ????? 额 9 使用税控开票机开具的普通发票收入。目前淮安尚未推行,本栏暂不填写 填写当年1月1日至申报当期累计数。本栏暂不填写 二、税款计算 征收率 —— 默认3%。但可修改为4%、6%,提供纳税人补充申报2008年12月及以前申报,还可修改为13%、17%,提供按适用税率征收 本期应纳税额 10 系统自动计算 填写当年1月1日至申报当期累计应纳税额 本期应纳税额减征额 11 个体建账户当期销售未达起征点（即月销售货物收入小于5000元,应税劳务收入小于3000元）时,可以填写。超过起征点的,不可以填写减征税额。 填写当年1月1日至申报当期累计减征税额 应纳税额合计 12=10-11 系统自动计算 填写当年1月1日至申报当期累计应纳税额合计数 本期预缴税额 13 系统自动带入 —— 本期应补（退）税额 14=12-13 系统自动计算 —— 增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）及填表说明 增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）及填表说明 一、本申报表适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）填报。纳税人销售使用过的固定资产、销售免税货物 或提供免税劳务的,也使用本表。 二、具体项目填写说明： （一）本表“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日。 （二）本表“纳税人识别号”栏,填写税务机关为纳税人确定的识别号,即：税务登记证号码。 （三）本表“纳税人名称”栏,填写纳税人单位名称全称,不得填写简称。 （四）本表第1项“应征增值税货物及劳务不含税销售额”栏数据,填写应征增值税货物及劳务的不含税销售额,不包含销售使用过的固定资产应征增值税的不含税销售额、免税货物及劳务销售额、出口免税货物