保险行业内部审计培训教材(ppt 40页).pptVIP

内部审计职能有效性和质量控制一 每家上市公司都必须建立内部审计部门 制订内部审计章程，由审计委员会批准，并与高级管理层及业务部门进行沟通；内审章程应包括以下内容：工作目标和范围、义务、独立性、职责、审计实务标准等 内审人员有权审查公司运营的各个方面，对各种文档记录，员工及管理层的接触不受任何限制 通过内部审计章程和宣讲等形式将内部审计的角色和责任与管理层和业务部门进行沟通，并获得清晰的理解 内部审计职能、角色和责任被清楚的定位 内部审计职能有效性和质量控制二 必要时，内审人员能够与董事会和审计委员会直接接触 审计委员会每年至少与内部审计负责人单独会晤一次，但建议季度或更高的频率 内部审计负责人与审计委员会有直接的汇报关系 审计委员会负责内审负责人的任命和薪酬 审计委员会审阅和批准内部审计预算，人员水平和内审计划，并定期获得全年计划执行进度的最新信息 内审人员不执行任何业务或管理职能 独立于管理层 内部审计职能有效性和质量控制三 对于内审部门的组织结构，报告机制，角色和责任明确定义并充分记录 在以下领域订立明确的制度和目标： 招聘和薪酬政策 培训和专业发展 工作方法及质量保证 业绩评价 年度计划和预算 与审计委员会的互动等等 适当的内部审计组织结构和目标 北京，2007年4月28日 保险行业内部审计 目录 內部审计新趋势 如何开展风险导向的內部审计 內部审计程序概论 內部审计程序各阶