风险管理和内控咨询业务介绍[宣讲].pptVIP

监控系统构成了内控的自我检测机制，有助于评价内控的有效性 控制环境 风险评估 控制活动 信息和沟通 监控 营经 务财 守遵 单位 1 单位 2 单位 3 单位 4 控制要素 控制类别 连续性的行动和 一次性的活动 反映严重问题的系统 监控系统的评价 * 精品PPT | 借鉴参考 最终制定合乎企业实际情况的内控手册及制度文件 第一章 总论 1．1内部控制意义 1．2内部控制原则 1．3内部控制组织 1．4内部控制方法 1．5内部控制考评 第二章 重大事项 2．1分支机构内部控制 2．2战略规划 2．3关联交易 2．4对外投资、担保 2．5固定资产管理 2．6重要文件档案管理 第三章 风险管理组织体系 3．1公司治理结构 3．2风险管理职能部门 3．4公司法务、内审部门 第四章 重大业务事项流程 4．1审核 4．2实施 4．3监督 4．4紧急情况处理 第五章 日常运营管理阶梯设计 5．1权责平衡 5．2有效沟通 第六章 日常生产管理流程 6．1采购流程控制 6．2生产流程控制 6．3运输、仓储流程控制 6．4市场销售流程控制 第七章 财务控制 7．1条件和流程 7．2申请和报销 7．3报告和信息披露 注：具体需根据企业的实际情况进行调整 * 精品PPT | 借鉴参考 1 3 项目背景和总体思路 企业内控体系建设整体思路 企业全面风险管理体系建设整体思路 大公华臣简介与典型案例 目 录 4 2 * 精品PPT | 借鉴参考 全面风险管理和内控是企业加强管控的重要手段 管控系统越完善，管控手段越合理时，越有利于分权化管理。分权程度越高，管控越有必要 管控 集权 对下属公司的监督控制主要表现在经营、人事、财务、信息四个方面。 对下属公司管理不能过多依赖于经营层的自觉而忽视对下属公司的监督控制 监督控制权 奖励和解雇下属公司经营层的权力 总部：决策控制 审定并监督决策 决策管理权 同时具有监督下层职员的权力 下属公司：决策执行 具体执行决策 * 精品PPT | 借鉴参考 企业建立全面风险管理与内控体系的外部要求 时间 机构/国家 标准 内部控制相关 风险管理相关 1992年 COSO 《内部控制—整合框架》 内部控制 ? 1999年 澳大利亚 AS／NZS 4360：1999 ? 企业风险 2001年 证监会 证券公司内部控制指引 内部控制 ? 2002年 加拿大 风险管理：决策者指南—加拿大国家标准 ? 企业风险 2003年 英国 AIRMIC/ALARM/IRM标准 ? 企业风险 2004年 COSO 企业风险管理—整合框架 ? 企业风险 2005年 香港会计师公会 内部控制与风险管理的基本架构 ? 企业风险 2006年 上交所 上海证券交易所上市公司内部控制指引 ? 企业风险 2006年 国资委 中央企业全面风险管理指引 ? 企业风险 2008年 财政部 企业内部控制基本规范 ? 企业风险 全面风险管理执行标准和实践------风险管理标准的发展 中国标准 * 精品PPT | 借鉴参考 大公华臣为企业实施ERM和内控咨询的整体思路和规划 全面风险管理体系建设项目规划 内控体系建设项目规划 进度安排： 第一阶段：2个月，在企业本部层面实施与推行 第二阶段：2个月，在几个主要子公司层面实施与推行 第三阶段：自第二阶段取得阶段性成果后，内部风险管理机构总结经验，在整个企业内部实施与推广 质量规范 满足《中央企业全面风险管理指引》等规范性文件要求。 进度安排： 第一阶段：1.5个月，完成内控体系框架设计 第二阶段：2.5个月，完成内控手册 第三阶段：1个月，完成内部控制体系的试运行、培训辅导和知识转移工作。 质量规范： 符合财政部等五部委联合下发的《企业内部控制基本规范》和证交所《上市公司内部控制指引》等规范性文件要求 说明：全面风险管理体系和内控体系既可分别分步实施（内控为基础，发展ERM），也可整合同步实施。 按照监管当局要求，建立符合企业实际的有效的ERM和内控体系 * 精品PPT | 借鉴参考 1 2 3 项目背景和总体思路 企业内控体系建设整体思路 企业全面风险管理体系建设整体思路 大公华臣简介与典型案例 目 录 4 * 精品PPT | 借鉴参考 按照中央国资委和地方局的《指引》开展全面风险管理工作 4 3 2 1 5 风险评估 制定风险管理解决方案 制定风险管理策略 收集风险管理初始信息 风险管理监督与改进 风险管理文化 风险管理组织体系 风险管理信息系统 风险管理流程 风险管理体系 风险管理文化 * 精品PPT | 借鉴参考 全面风险管理是管理风险，而不是消灭风险 全面风险管理 作为的风险 不作为的风险 或有风险 战略风险 运营 风险 财务