房企在企业所得税汇算清缴时,按照什么税率(11%,10%,9%,6%)来计算不含税收入作为计算预计毛利的基础？.docVIP

房企在对 18 年企业所得税汇算清缴时，按照什么税率 11% ， 10% ， 9% ， 6% ）来计算不含税收入作为计算预计毛利的基础？ 不动产销售的增值税税率在 18年1月1日至 4月30日是 11%，18年5月 1 日至 19 年 3 月 31 日为 10%，19 年 4 月 1 日下调为 9%。新项目在 18 年的 预收款在企业所得税汇算清缴时计算预计毛利是按照什么税率计算不含税 收入？（截止到汇算清缴时尚未完工交付） 如果汇算清缴日在 19 年 4 月 1 日以后， 则应该按照 9%的税率来计算 18 年预收款的不含税收入。因为 18 年的预收款，在可以预计的未来，适应 的增值税税率是 9%，尽管有观点认为 9%的税率迟早会调整到 6%。应该以可 以预计的增值税适应税率来计算作为计算预计毛利的收入。这个是以 9%税 率计算不含税收入的根本原因。 如果 18 年 1 月 1 日至 4 月 30 日的预收款按照 11%的税率计算不含税收入、 18 年 5 月 1 日至 12 月 31 日的预收款按照 10%的税率来计算不含税收入， 则待按照会计准则将上述预收款确认为收入时， 会出现这样的后果： 按照会计准则确认 的收入与之前计算预计毛利的收入有差异， 尽管这个差异也可以在企业所得税汇 算清缴时在技术层面上调整。这个是以 9%计算不含税收入的另一个原因。