公司治理中的内部控制管理(ppt 60页).pptVIP

部门层风险评估 选择高风险部门 确定每个已选部门的经营目标 确定每个已选部门的各项职能区域 与管理人员讨论发生于每个职能领域的风险 评估风险造成的后果及其发生概率 确定将控制重点置于何处，准备内部审计计划 风险评估的方法 风险预警的组织机制 会计信息系统 财务信息的收集、传递机制 风险分析机制 风险处理机制 风险责任机制 基础机制 过程机制 风险预警系统机制构成图 风险评估的方法 定性分析方法 风险分析调查法 阶段特征分析法 流程图分析法管理评分法 定量分析方法 财务预警模型 财务报表分析法 四、控制活动 内部控制的基本方式： 组织结构控制 授权批准控制 资产与记录保护控制 职工素质控制 内部报告控制 风险控制 预算控制 内部审计 内部控制系统的构成因素 组织结构、岗位责任、 业务程序、处理手续、 检查标准、人员素质、 内部审计等 内部牵制制度 内部审计制度 程序控制制度 责任控制制度 会计控制制度 财产、凭单 管理制度 内部控制的方法介绍 检查（审计） 控制 财务（预算） 控制 程序控制 管理机构控制 作业控制 计量控制 人员控制 质量控制 企业文化 经营目标控制 检查（审计） 控制 四、控制活动 组织结构控制 基本原则：不相容职务相互分离 授权进行某项经济业务的职务与执行该项业务的职务要分离 执行某项业务的职务与审核该项业务的职务要分离 执行某项业务的职务与记录该项业