小额贷款有限公司财务管理制度(会计事务所版).docxVIP

*************** 小额贷款有限责任公司 财务管理制度 （**************** 小额贷款有限公司2011年股东会第***次会议通过） 第一章总则 第一条为加强小额贷款公司（以下简称公司）财务管理， 根据《企业财务通则》、《企业金融财务制度》、《关于小额贷款公 司试点的指导意见》（银监发[2008]23号）等法律、法规及政策 规定，制定本公司财务管理制度。 第二条公司财务实行收支两条线管理。 第三条公司财务工作是系总经理负责制，同时接受股东的 民主监督。重大财务事项、年度财务预算和财务决算方案、利润 分配方案和亏损弥补方案必须经股东会审议批准， 并按年向股东 会报告财务状况。 第四条 公司应遵循国家法律、法规和财政、金融政策，并 按现行税收法律、法规的规定，依法计算和缴纳国家税收，接受 税务机关的税收、财务监督管理。 第五条公司收入、成本计算的确定，应遵循权责发生制原 则。 第二章 所有者权益和负债 第六条 所有者权益是投资者对公司净资产的所有权，包括 实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润 第七条 股东应按照出资比例或公司章程规定，分享收益和 承担风险。公司印发记名股权证书，以人民币标明面值，作为股 东所有权凭证和分红依据。 第八条股东投入公司的资本，按实际投入数额计价。公司 对实收资本依法享有经营权。 第九条 公司资本公积包括：在筹集资本的过程中，投资者 实际缴付的出资额超出其认缴出资额的差额；接受捐赠的资产； 按国家规定增加的资本公积。 资本公积可以按法定程序转增资本 金。 第十条 公司盈余公积是从税后利润中提取的法定盈余公积 和公益金。法定盈余公积可用于弥补亏损和转增资本金。 法定盈 余公积按规定转增资本金后，留存的法定盈余公积不少于注册资 本的25%。 第^一条 公司的负债包括各项借入资金、各种应付款项和 其他负债等。负债按承担经济义务的期限长短， 分为流动负债和 长期负债。其中：流动负债为期限在一年期（含一年）以下的各 项负债；长期负债为期限在一年期以上的各项负债。 各项负债按 实际发生额计价。 第三章固定资产 第十二条固定资产是指公司生产经营、提供劳务、出租或 者经营管理而持有的，使用年限超过 12个月的非货币性资产， 包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营 有关的设备、器具、工具等。 第十三条固定资产按以下原则计价： （一） 外购的固定资产，已购买价款和支付的相关税费以及 直接归属与使该项资产达到预定用途发生的其他支出为计价基 础； （二） 自行建造的固定资产，已竣工结算前发生的支出为计 价基础； （三） 在原有固定资产基础上改建、 扩建的按原固定资产的 价值加上改建、扩建发生的实际支出，扣除改建、扩建过程中发 生的变价收入后的金额计价。 （四） 接受捐赠的固定资产，按所附票据或资产验收清单所 列金额，加上由本社负担的运输、保险、安装等费用计价。无发 票账单的，根据同类固定资产的公允价值计价。 （五） 融资租入的固定资产（房屋、建筑物等不动产除外） 按租赁合同或协议确定的价款加上支付的运输费、途中保险费、 包装费、安装费、利息支出和外币折合差额等计价。 （六） 盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置价值（指 按公允价值重新购置某项固定资产所需支付的金额）计价。 （七） 换取的固定资产，是指用本社固定资产，交换取得其 他企业、单位或个人资产，作为本社的固定资产。 换取的固定资产，以重置价值为原值以换出的固定资产的台 同或协议确定的价值加上（或减去）另外支付（或收取）的金额 为净值。换出固定资产的合同或协议确定的价值与其账面净值的 差额作为当期损益。 第十四条 公司要定期或不定期地对固定资产进行全面的盘 点、清查，每年不得少于一次。对盘盈、盘亏、报废、毁损的固 定资产，应查明原因，明确责任，及时处理。 固定资产有偿转让、清理、报废和盘盈、盘亏、毁损的净收 益或净损失，计入营业外收入或营业外支出。 第十五条 发生的固定资产产权转移、兼并、清算等事宜， 均应对固定资产价值进行评估。 第十六条 下列固定资产计提折旧： （一） 房屋和建筑物； （二） 在用的各类设备； （三） 季节性停用、维修停用的设备； （四） 以融资租赁方式租入（房屋、建筑物等不动产除外） 的固定资产。 第十七条 下列固定资产不计提折旧： （一） 已估价单独入账的土地； （二） 房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定资产； （三） 以经营租赁方式租入的固定资产； （四） 已提足折旧继续使用的固定资产； （五） 提前报废和淘汰的固定资产； （六） 经批准已在管理费列支的固定资产； （七） 国家规定其他不计提折旧的固定资产； 第十八条 发生的固定资产修理费（包括装修费）支出，计 入当期成本。修理费用发生不均衡的，