行政事业单位内部控制流程纲要纲要图.docxVIP

.. .. .. 行政事业单位内部控制流程图 财务科报销流程 出差人员要提前填写出差前置审批单并报财务科备案 出差审批单需科科主任签字、分管领导审批、党委书记审批、 局长审批 填写差旅费报销单 / 经费报销单，整理粘贴所有合法票据附件。 差旅费报销单附件：出差审批单、住宿发票、住宿 POS 票、往 返车票或带车派车单； 报销单需经办人签字、科科主任签字、财务科长复核、党委书记 固定资产、材 维修类 会议类 日常办公类 料 1 、按预算 1 、会议通知， 1 、 购买办公 规定购买固定 1 、大型维修 编制预（决） 用品必须有购 资产须办理验 必须编制预 算； 货清单， 500 收手续 2 、经 2 、相关负责 元以上必须办 手人、验收人、 （决）算； 人审批； 理出入库手 审批人三人签 2 、必须提供 3 、提供参会 续； 字。 人员签到表及 2 、必须有相 3、必须办理 合格的税务发 发票。 关负责人签 出入库手续 字。 票； . . 专业资料可编 辑 手续全部齐全以后到财务办理报销结算手续， .. .. .. 如办理需提前付款后补发票的经费支出， 需填写支出经费审批单， 由经办人、科科主任、财务科长、分局局领导、局领导分别审核 . 专业资料可编 辑 . .. .. .. 机关事业单位出差审批报销流程图 一般人员出差 科科主任、 副主任出差 副局长、纪检书记、总工程师出差 党委书记出差 局长出差 财务科长进行财 务稽核并与派遣 单核对后.签字  填写出差派遣单 填写出差派遣单 填写出差派遣单 科科主任初审 签字 专业资料可编辑 局党委书记审批签字  科科主任派遣 分管局领导派遣 党委书记派遣 局长派遣 党委书记派遣 出差完毕后填写出差报销 单，并按规定将住宿费、 交通费、 POS 票等附件附 . 全 局长审批签字准支  分管局领导审批 局长、党委书记审批 局长审批 出差期间严格使用公务 结算，保存好住宿、 交通 等票据 审批完毕的差旅费报  出差 前将 派遣 单报 财务 科留 存 出差 .. .. .. . 专业资料可编辑 . .. .. .. 序号 责任主体 工作内容及关键节点 1 财务科 审核原始单据 （出纳） 财务科 2 编制记账凭证 （会计） 财务科 3 （主管会计 ） 有误 审核凭证 财务科 凭证输机 4 （会计） 5 财务科 凭证复核 （主管会计 ） 6 财务科 凭证过账 （会计） 7 财务科 生成报表 （会计） 财务科 8 （出纳） 纳税申报  说 明 出纳人员每日下班前半小时对原始单据进行整理分类 。 会计根据原始单据编制记账凭证 ，并签字盖章 。 主管会计审核凭证的合法性 ，并签字盖章 。 会计人员对已审核的凭证进行账套录入。 主管会计登录账套对已录入凭证复核。 会计对复核过的凭证过账 。 会计进行报表输出 。 会计进行纳税申报 。 . 专业资料可编辑 . .. .. .. 账务支出管理内控流程图 序号 责任主体 工作内容及关键节点 说 明 费用报销流程图 . 专业资料可编辑 . .. 1 报账人 序号 责任主体 2 出纳 领导 3 领导 4 出纳 5 5 出纳 6 出纳  .. 粘贴原始单据 工作内容及关键节点 出纳审核票据 部门领导审批 领导审批 出纳再次审核票据 报销 编制凭证 工资发放流程图  .. 报账人将原始单据有次序粘贴在 原始凭证粘贴单上 ，并在粘贴单上 填写单据张数、大小写金额、用 途、经手人、日期。 说 明 出纳对票据的真实性及合理性进行审查 。 根据审批权限 ，由部门领导进行审核 ， 对所发生费用的必要性 、真实性负责 ，并在审粘贴单上签字 。 出纳对粘贴单填写的规范性 、审批的连续性及票据金额的准确性进 行审核 。 出纳审核无误后 ，予以报销 。 编制凭证 ，登记现金日记账 。 . 专业资料可编辑 . .. 1 人事科 序号 责任主体 财务科长  .. .. 人事科每月初将上月考勤表及 相关资料递交给财务部 。 工作内容及关键节点 说 明 递交考勤等资料 财务部进行审核 财务部结合考勤表对逐项审 核。 3 会计 4 财务科 5 会计  编制工资表 审 批 发放工资  财务部工资发放人员根据审核 后的考勤表编制工资表 ，财务科 领导审核无误后，报总经理审 批。 总经理审批 。 工资发放人员根据审批后的工 资表 ，按时发放工资 （原则上将 工资统一发放至员工个人银行账 户上）。 合同协议管理流程图 . 专业资料可编辑 . .. 业务科财务科 2 档案科 3 档案科 4 业务科 5 档案科 6 业务科 7 档案科  .. 合同协议传递 接收 归档 借用申请 登记 归还 重新归档  .. 业务科已签订的合同协议传递给财务部。 档案管理员签字接收合同协议 。 档案管理员