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浅议建筑施工企业的资金管理和控制 财务管理论文-毕业论文 作者：网络收集 —-AA^、士 下载刖请汪息： 1:本文档是版权归原作者所有，下载之前请确认。 2:如果不晓得侵犯了你的利益，请立刻告知，我将立刻做出 处理 3:可以淘宝交易，七折 时间：2010-06-10 21:26:31 目前，施工企业普遍采用能调动项目负责人积极性的分权制，即 组建相对独立的项目经理部对中标项目实施经营管理。这样，单个项目的 管理问题解决了，但对整个公司的资金管理却产生了一系列不利影响。首 先是引起资金分散，削弱了企 业总部资金的调控力度。比如，一般的大型 国有施工企业有一白多个在建和完工 项目，每个项目部开立了 1~2个账 户，每个账户的资金余额为5~200万元不等，加起来 闲置资金 2000~10000 多万元不等，资金闲置之巨便可想而知。其次限制了企 业总 部的融资功能，制约了企业的发展。另外，由于不能有效、及 时地调度资 金，就会制约企业总部投资权的行使和融资功能的增强，从而削弱企业的 核心竞争力。 、建筑施工企 业现阶段资金管理存在的问题 1、 资金分散，流动性差 目前，施工企业资金管理存在较多的问题。一是工程项目分散，财务 网点众多，资金管理不规范，多头开户的现象仍然存在，资金很难有效的 集中使用，收回的工程款不能及 时汇入总部统一管理，占用不尽合理，造 成资金闲置，周转缓慢；二是招投标市场不规范，低价中标现象普遍存 在，导致工程项目资金来源先天不足，资金不能满足施工的需要；三是 业 主要求交纳现金履约保证金，部分地方工程 项目业主不能及时支付工程 款，施工企业长期垫资施工，使本来就十分 紧张的资金状况雪上加霜；四 是处于边远山区的工程项目，通讯设施落后，入网条件不成熟， 给资金集 中管理和远程监控带来一定的困难。 2、 内部约束机制不健全，削弱了监控力度 目前集团公司对工程项目的监控主要是通过分、子公司进行的，由于 利益关系和权限，分、子公司 对工程项目的控制力比较薄弱，项目资金管 理还停留在一支笔的观念上，即项目经理说了算，缺乏集体决策、上 报审 批及备案制度。集团公司的监督不到位，不容易在事前发现问题。工程项 目财务人员处于从届地位，如 资金管理等重大事 项常常只能按领导的意图 办，形成 财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导走”的现象。 3、 内部资金管理机制不完善，增加 财务风险的可能性 由于资本金不足引起的资金周转困难在建筑施工企业普遍存在，形成 集团公司贷款链，即集团公司向银行贷款，二级单位或工程项目向集团公 司贷款，甚至依靠借新 债还旧债来维护生产经营。内部贷款不规范，集团 公司对项目贷款与否，既不能借 鉴商业银行的程序审批一土要由主管领导 根据项目需要审批一又不能履行担保 责任，项目最后严重亏损而形成不良 贷款，损失只能由集团公司承担。同时，由于内部控制缺乏强有力的约束 手段和项目分散等客观条件的影响，资金集中管理很难实现，个别项目仅 是名义上的集中，集团公司也很难实施有效的风险监控。 二、建筑施工企业资金管理的重点 1、 加强资金计划管理，科学核定 资金占用量 企业应以需要与节约兼顾为基本原则，采用先进合理的计算方法，确 定资金的合理占用量，这是资金管理的基础。从财务会计稳健性原则来 说，编制资金计划是解决此问题较好的方法。一个合理的 资金计划，应是 在保证正常生产经营需要的前提下，努力挖掘企 业内部资金潜力，加强应 收账款和备用金等其他应收款项的管理，节约成本费用支出，通过资金收 支的平衡、物资供需的平衡进行编制。在加强资金计划管理中，要经常检 查计划的执行情况，跟踪分析 资金动态，合理调度资金，使资金的使用达 到最优化。 2、 充分使用自有资金，控制融资额度 建筑施工企业的资本来源主要有3个方面：一是自有 资金；二是收回 的工程款；三是外部金融机构 贷款。随着国家加大 对交通基础设施的投 入，企业生产规模不断扩大，施工项目不断增加，国家没有注入任何 资 金，企业自有资金很有限，远远不能满足施工生产的需要，加之 垫资施 工、业主拖欠工程款，使建筑施工企 业债台高筑，高负债经营，承担高额 利息。对此问题，要认真做好两个方面的工作：一是不随便承包 垫资施工 工程，以合同为依据保证按时收回工程款，尽快收回拖欠的工程款，增加 自有资金拥有量；二是控制银行贷款，改变融资结构。负债经营是必要 的，但负债额度应充分论证，一要从资金的实际需要量出发，能少贷款的 尽量少贷，不要只贷不还，日积月累，债台越筑越高，发现有闲余资金时 应立即偿还贷款；二要对贷款带来的纯收益（利润）和应支付的贷款利息进 行分析比较，确定贷款的效益性。通过资金调度平衡，始终保持贷款额度 的合理性。 3、 合理使用资金，提高资金利用率 合理使用资金，降低资金