预算控制方法和预算控制点资产管理管理系统流程细化关键业务解决方案财务专业组.ppt

关键业务解决方案—预算控制点及控制方式 2009 年 11 月 广东电网公司 资产全生命周期管理 目录 ? 方案设计原则和目标 ? 预算控制方式设计 ? 预算控制点设计 ? 对管理的影响和提升 预算控制方案设计原则 - 编制数据的结 果体现 ? 编制数据的结果体现 ? 业务系统保留编制好的预算数据 ? 预算编制数据的版本管理 ? 预算编制数据的审批和安全性管理 企业级资 产管理系统 业务过程控制 分析与调整 编制数据 的 结果体现 ? 业务过程控制 ? 采购申请环节预算控制 ? 采购订单环节预算控制 ? 应付发票环节预算控制 ? 费用报销环节预算预警 ? 项目杂项支出环节预算预警 ? 总帐环节预算控制 ? 资金计划预算控制 企业级资 产管理系统 业务过程控制 分析与调整 编制数据 的 结果体现 预算控制方案设计原则 - 业务过程控制 预算控制方案设计原则 - 分析与调整 ? 分析与调整 ? 效益分析 ? 预算和执行的历史记录 ? 分析结果从而进行调整 企业级资 产管理系统 业务过程控制 分析与调整 编制数据 的 结果体现 预算控制方案设计目标 ■ 解决方案设计原则和目标 解决方案设计原则 ?编制数据的结果体现 ?业务过程控制 ?分析与调整 解决方案设计目标 ?预算的控制与业务处理相结合 ?将预算管理的“事后分析”转变为“事先控制” ?提高预算管理的效率 目录 ? 方案设计原则和目标 ? 预算控制方式设计 ? 预算控制点设计 ? 对管理的影响和提升 预算概念 ■ 预算 企业未来的一定时期内经营、资本、财务等各方面的收入、支出、现金流的总体计 划，将各种经济活动用货币的形式表现出来，每个责任中心都有一个预算，它是为执行任 务和完成财务目标所需各种资财的财务计划 ■ 保留款 预算占用，预计但仍未实现的支出 / 收入，从可用预算额度中扣除便于预算检查， 又称为待付款、留置款 ■ 可用预算额度 预算减去各种类型的保留款后，与实际支出之间的差额 可用预算额度 = 预算 - 实际 - 保留款 ■ 预算控制 ? 预算控制是通过对科目实际发生额与预算可用额度的比较来实现，可以对明细科目进行预算控制， 也可以对汇总科目进行预算控制 ? 预算控制可以直接对采购、应付、总帐模块的实际业务产生影响，并具有控制作用。而采购、应 付、总帐模块的实际业务也会通过保 留预算或实际发生额的形式直接反映到预算科目的保留款、 实际发生额及可用预算额度 预算组织与预算范围 ■ 预算组织 定义使用预算的责任中心，以 及进行预算的帐户 ■ 预算范围 预算控制的科目范围 ■ 预算控制余额类型 预算检查的时间间隔 类型 预算检查类型 PTD 期初至今 QTD 季度至今 YTD 年初至今 预算控制级别 ■ 预算控制的三个入口 ● 事前：项目管理 WBS 预算控制，采 购入口的预算控制 - 在采购申请和 采购订单批准时进行可用预算额度 检查 , 借款 / 报销平台进行事前控制 ● 事中：应付帐入口的预算控制 - 在 发票批准时进行可用预算额度检查 ● 事后：总帐入口的预算控制 - 在凭 证登录时进行可用预算额度检查 ■ 预算校验预警的三个级别 严格、预警，不控制（可分不同业 务、基于不同科目进行控制） ■ 预算控制的两个层次 汇总科目与明细科目层次，并可设 置预算在两个科目间转移，进行总 额控制 ■ 预算控制的四个周期 年、月、季、项目，并可设置将余 额结转下期 业务发生 可用预算 额度检查 保留预算 控制级别 通过检查 可用预算 额度不足 无 不许保留预算 绝对 警告 成本总额控制和资金月度计划控制 支持成本总额控制和资金月度计划的控制 ■ 成本控制是通过项目管理，设备管理、采购管理、报销平台实现事前预算控制， 通过检查年度资本性支出，费用性支出的预算进行 ■ 资金计划是对付款即现金流使用计划的提报，由于成本预算控制前移至项目， 设备，采购，费用报效管理，此处不做成本预算控制，资金计划是付款控制的 依据，在提交付款申请的时候检查是否已经提交资金计划来进行付款事中控制 目录 ? 方案设计原则和目标 ? 预算控制方式设计 ? 预算控制点设计 ? 对管理的影响和提升 预算控制点设计 ? 预算控制总体业务框架 ? 项目预算控制 ? 采购预算控制 ? 费用预算控制 ? 工单预算控制 预算控制总体业务框架 资产负债表 购售电循环 项目循环 资产维修维护循环 人工成本循环 固定资产循环 税金及其他循环 往来款循环 其他费用循环 借款循环 资金及报表循环 损益表 现金流量表 购售电及 资本性支出部分 其他损益性部分 购售电计划 - 总 账事后控制 资金计划 - 项目概预算事 前控制（采购、应付）， 资金计划总额控制 修理项目计划 -