【财务管理内部审计 】清产核资专项审计计划底稿模板.docVIP

PAGE 1 {财务管理内部审计}清产 核资专项审计计划底稿模 板 四、前期重点调查内容 1、公司历史演变过程、人员素质、会计核算方法、管理人 员水平和生产特点等； 2、集团公司组织结构与清产核资范围； 3、报表合并方式及公司合并范围； 4、公司资产结构、规模； 5、长期投资核算方法及内容； 6、资产损失主要分布会计科目、项目； 7、资产损失金额较大的公司的地理位置； 8、资产损失金额较大的公司行业分布情况； 9、重点会计项目（资产占比大或项目特殊）分析； 10、重大资产价值情况了解； 11、关联方交易、往来初步统计； 12、200х年度及以前年度审计情况； 13、内部控制水平了解； 14、有无账外资产及相关账务处理方法； 15、其他重大事项。 五、前期调查策略 1、现场调查地确定为集团公司,对其他重点调查单位以电 话或邮件形式实施交流,获取所需资料； 2、前期调查主要以符合性测试或审阅形式进行,对特别重 大问题适当进行实持性测试。 六、前期调查方式 1、发放表格：公司组织结构、清产核资范围、资产结构、 规模、长期投资明细、损失项目了解、重大资产情况价值情况了 解、关联方交易、往来统计及公司准备工作相应表格等等； 2、问卷调查：内控制度了解、会计政策等； 3、索取文字资料：公司基本资料、内控管理制度、以前年 度审计报告、会计报表合并范围、方法及损失事项情况说明等事 项； 4、调查底稿：重要会计科目分析、重大问题测试等其他事 项； 5、在进行问卷调查时要注意被调查对象的选择,确保调查 结果的针对性和有用性。 七、其他重大事项 1、调查前将调查目标与被调查单位充分交流,最大限度得 到客户理解与支持； 2、调查内容统一性与侧重性（普遍性与特殊性）； 3、了解客户对清产核资工作的理解及前期准备情况（确定 会计师的不确定量）； 4、与客户交流了解其期望值,确定现场进驻大致时间等。 八、调查前应准备的资料（参考） 1、组织结构图表格 2、公司清产核资通讯录 3、样本基本情况调查表 4、样本损失统计明细表 5、取证材料一览表（各种情况分析） 6、清产核资基础表 7、往来询证函格式 8、银行存款询证函格式 9、存货盘点表格式 10、固定资产盘点表格式 11、长期投资明细表 12、主要固定资产情况调查表 13、内控问卷调查表 14、关联方交易、往来统计明细表 15、计提预计损失需提供资料明细表 5、2 企业集团清产核资专项审计总体方案 企业集团清产核资专项审计总体方案 第一节序言 （本方案以 2003 年度为例,按清产核资专项审计与年度会 计报表审计同时进行的模式编制） 受 ABC 集团公司委托,我所与 A、B、C 会计师事务所（即 参审所）一道将对 ABC 集团公司 2003 年度会计报表进行审计, 并对 ABC 集团公司为执行《企业会计制度》而开展的清产核资 工作进行专项财务审计,我们将竭诚为委托方提供优质服务,按 时、保质、保量的完成本次审计任务。 为了能顺利完成 ABC 集团公司 2003 年度清产核资和年度 会计报表审计工作,使 ABC 集团公司、下属各被审计单位、其 他参审会计师事务所能够全面了解本次审计工作的目的、范围、 总体时间安排等情况,同时也利于我所与参审所能及时交流和相 互配合,我们根据《中国注册会计师独立审计准则》和 ABC 集 团公司的有关要求,拟定了本次审计的总体方案。 第二节 基本情况 （略） 第三节审计目的及审计范围 一、审计目的 1、对 2003 年度 ABC 集团公司母公司及下属子公司的年度 会计报表及集团合并会计报表进行审计,出具年度会计报表审计 报告； 2、按照国务院国有资产监督管理委员会有关文件规定,对 ABC 集团公司及其所属子公司为执行《企业会计准则》而开展清 产核资工作的结果进行专项财务审计,出具专项审计报告； 3、对 ABC 集团公司内控制度建立健全情况发表审核意见, 出具管理建议书。 二、审计范围 （一）被审计单位 ABC 集团公司及其所属各级子公司,具体的被审计单位名单 及主审、参审会计师事务所分工情况详见“ABC 集团公司审计分 工明细表”。 （二）审计资料范围 1、ABC 集团公司及其所属各级子公司 2003 年度资产负债 表、利润及利润分配表、现金流量表、会计报表附注及其他财务 信息资料。 2、ABC 集团公司及其所属各级子公司内部控制制度、2003 年度会计账簿、会计根据、重要的会议记录及相关文件。 3、ABC 集团公司及其所属各级子公司从会计报表日（2003 年 12 月 31 日）到会计报表批准报出日之前的会计账簿、根据以 及对 2003 年度会计报表产生重大影响的期后事项。 4、ABC 集团公司及其所属各级子公司按照国资委有关清产 核资文件规定开展清产核资工作所编制的基础