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精品文档（可编辑） 值得下载 医院现金流量管理问题分析及措施应对 摘要:现金流量的管理对于医院的正常运行意义重大。本文通过对当前医院现金流量管理中存在问题的分析，提出了具有针对性的应对措施，有利于医院的正常生存和发展。 关键词:医院管理现金流量问题 措施 现金流量是维持一个企业正常生存、发展的血液，对于现金流量的管理已成为一个企业资金管理的核心，而资金管理则是一个企业财务管理的核心，财务管理又是一个企业自身全部管理的核心。由此可知，现金流量管理对于企业的生存和发展意义重大。 医院是一个公益性和经营性兼具的社会卫生组织，与一般企业相比，医院必须充分考虑社会效益，但从根本上说， 医院巨大的现金流量要求医院自身必须做好现金流量的管理。且对于医院来说，若无经营性，公益性便无从谈起。现金流量管理对于医院的重要意义可以概括为：现金流量的相关数据和指标是医院“了解过去，把握现在，预测未来”的重要依据，提高现金流量的管理水平，有利于医院有效利用其各种资源，有效的、高水平的现金流量管理是医院实现公益性和经营性的重要保证。因此，探究医院现金流量管理中存在的问题对于医院具有重要的现实意义。 一、医院现金流量管理中存在的问题 目前，医院的现金流量主要受到两方面的影响：一是国家相关政策、体制的影响。主要表现为药品收支两条线的政策使医院的大量现金遭到冻结；药品的集中招标采购政策使医院的药品收入减少；现行的医疗保障体制带来的欠费返还滞后使得当期应流入现金量的减少。二是自身管理方式、水平的影响。由于国家相关政策、体制造成医院现金流入量的减少，医院自身对于现金流量管理便显得更加重要，落后的管理方式和较低的管理水平，必然造成医院现金流动的不畅，这将严重影响医院的正常运行。医院现金流量管理中存在的问题主要有： (一)现金预算的制定缺乏科学性和弹性调节机制 在制定现金预算时，缺乏对市场的调研和对经营项目前景的科学评估，而仅依据自身以往的经验，往往造成现金流入量达不到预期目标。此外，不少医院的现金预算多是中长期预算，而忽视了短期预算的调整功能，这使得一旦出现突发状况，医院将难以从容有效的应对，从而可能导致资金链的断裂，这种缺乏弹性调节的现金预算给医院的生存和发展埋下了严重危机。 (二)管理方式缺乏科学性 主要表现在四个方面：一是货币资金的管理问题。多头开户和大量闲置资金现象浪费了资金的时间价值，降低了资金的周转率、利用率和收益率，减少了医院的现金流入量。二是“应收医疗款”的欠费管理问题。现行的医疗保障体制和多元化的社会经济成分造成“应收医疗款”的欠费不断增加，而医院的收款意识不足、各部门之间的对账不清、催款制度的欠缺等因素使得这些欠费无法得到有效收回以至形成坏账，严重减少了实际的现金流入量。三是存货的管理问题。由于缺乏有效的存货采购和储存制度，导致医院的购置成本、储存成本过高，而存货资金在医院的流动资金中所占比例最大，因而大大增加了医院资金的非必要占用。四是大型医疗设备盲目引进的问题。由于缺乏对医院自身和设备的正确评估，盲目引进大型医疗设备，不仅导致医院资金的大量浪费，且低下的设备使用率使其成本无法回收，甚至产生因引进大型医疗设备而欠费的情况。 二、加强医院现金流量管理的措施 (一)科学制定现金预算 包括两个方面：一是加强对市场的调研，利用第三方评估机构对经营项目做出科学评估，在此基础上合理制定预算；二是在预算中加入弹性调节机制，适当增加短期预算，使短期、中期、长期预算保持合适比例，既满足应对突发性事件的需要，又能实现长期预算的目标。 (二)完善医院现金流量管理体系，严格建立并合理分析现金流量表 第一，对于货币资金问题，要保持其收益性和流动性的平衡，提高资金的周转率和利用率。具体来说，一方面，应当利用资金预算对货币资金的缺额进行补偿，使其保持在适当的水平；另一方面，应通过信息化的金融网络服务，加强对货币资金运转状况的实时监控。 第二，对于“应收医疗款”问题，应当尽力降低其成为坏账的可能性。主要途径有：针对病人家庭经济条件和病情的不同，采取相应的、合理的预交款制度；加强与医疗欠费相关的各部门之间的联系，建立明确的问责制；建立完善的催款、追款制度。 第三，对于存货问题，应建立有效的采购和储存制度，实现对存货成本的合理控制，使存货种类、数量趋于合理，并降低存货资金在流动资金中所占比例。 第四，对于大型医疗设备的引进问题，务必要经过合理论证，谨慎引进。在条件政策允许的情况下，还可采取融资租赁的方式引进新设备。 另外，还要严格建立现金流量表并适时分析。现金流量表反映着一定时间内医院的现金流动信息，对其各项指标进行合理分析，对于医院了解其现金的收入、支出的总体状