【财务管理内部审计 】某网校审计习题讲义[共12页].pdfVIP

{财务管理内部审计}某网 校审计习题讲义 前言 1 第一章注册会计师审计概论 3 第二章注册会计师管理 3 第三章注册会计师职业规范体系 4 第四章注册会计师的法律责任 8 第五章审计目标与审计范围 10 第六章审计证据与审计工作底稿 13 第七章审计计划、重要性及审计风险 16 第八章内部控制及其测试与评价 20 第九章审计测试中的抽样技术 24 第十章销售与收款循环审计 26 第十一章购货付款循环的审计 34 第十二章生产循环审计 37 第十三章筹资与投资循环的审计 40 第十四章货币资金及特殊项目审计 42 第十五章终结审计与审计报告 46 第十六章与审计相关的其他鉴证业务 53 前言 一、强化的前提 考生已经比较熟悉教材的基础上进行的强化,一方面指出重点和难点,另一方面,重点介绍 例题和解题思路。 二、温习要求 在全面温习的基础上,把握好重点、难点及考点,将理论和实务融会贯通。 尽管这两年考试的实务性都非常的强,甚至有些考生提出看书没有什么用。为什么？因为答 案都不在书上。如果书的内容把握不好,不可能把这个题作一个很好的把握。 所以,要求大家要以教材为准,全面看书。然后把要求的每一章的重点和难点把握好。重点 把握好理论和实务融会贯通。 理论和实务融会贯通大家一定要注意： 第一要把审计目标理论和实务要融会贯通。为了实现某个审计目标,应该作什么程序就能够 证明这个问题。 第二个要注意分析性复核的内容,分析性复核谈不上是什么理论,但是,是我们风险导向下 非常强调的一个思路。分析性复核发现有异常的地方,研究评价内控设计的不好,有缺陷 地方,执行的不好地方必然就是报表容易出现重大错报的地方。报表容易出现重大错报的地 方自然就是我们应该确定为重点目标的地方。 再一个重要性理论,主要讲理论和实务的融会贯通。要求大家重要性会运用。 再又内部控制的理论,审计风险这一块不好要求什么。因为考试的时候有些实务性的题可能 会体现出风险导向的思路。但是,书上的审计风险模型还是旧 。所以,这一块后面会给大 家提出相应的要求,但是要求不是特别的高。审计风险的理论就是根据被审单位情况判定它 可能存在重大错报是什么,然后从而确定你的重要的审计目标、审计程序。 温习的要求不仅仅是看书,关键希望大家能够有审计的这种思路,能够培养出来这种思路。 审计的理论把握好了,10-14 章要求重要的程序非常有特色的程序像函证、监盘、截止测试、 2 分析性复核你确实必须会做。 三、应注意的问题 首先,尽管我们在强化班中重点介绍例题,但考生必须明确教材的内容是不能偏废 。 其次,应注意领会审计思路。 (手写图示 00-0001) 2003 年和 2004 年主要考的风险导向的思路运用,考的就是分析性复核和研究评价内控。从 这两项非常具体的程序和工作就可以判定,当然这不是全部的重大错报的工作,但是这是两 个非常具体的工作,也是非常有代表性的工作。 (手写图示 00-0002) 对管理当局的经营战略是不是适当 ,有没有过高的去作出过高的评价。我觉得现在不是太 好考。但是,现在给大家提出来的分析性复核、研究评价内控这是非常具体 。而且也是在 我们制度基础审计下要做 。 确定重要的审计项目及目标。通过分析性复核,收入比以往年度大幅度提高,毛利率大幅度 提高,就应把利率表当中的主营业务收入、主营业务成本作为重要项目,制定重要的测试程 序,通过查与收入相关的根据来确定收入是否是正确 ,是否是真实 。大额的收入实现了, 但是并没有收回钱,而且怀疑管理当局在收入上舞弊的概率（虚构收入的概率）是很高 。 这个时候必然会对大额的应收账款进行函证,通过函证来证明,获取审计证据以形成审计结 论。 最后,应把握好会计知识。 有一定难度的会计知识,在讲课过程中基础班已经强调了。强化班当中所要求的会计知识和 基础要求的会计知识是完全一致 。在习题班当中不可能把所有的会计知识都给大家涉及。 第一章注册会计师审计概论 一、命题规律 近两年均未命题,命题概率较低,只需把握客观题即可。 二、重点、难点及考点