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精品文档（可编辑） 值得下载 医院内部控制制度问题及改进措施探究 摘要：近年来，我国医疗制度也得到了不断的改革，加强了对医院的建设，完善了医院的各项管理制度，综合能力也得到进一步的提升。但随着竞争的日趋激烈，医院要想降低开支，进行合理的资源配置，获得较长远的发展，就要加强内部控制制度的建设。现阶段，医院的内部控制制度还存在一定的问题，因此，重点探讨医院内部控制制度存在的问题，并积极探讨解决问题的有效措施，以供参考。 关键词：医院；内部控制制度；管理；问题；解决措施 中图分类号：D9 文献标识码：A 文章编号：1672―3198（2014）16―0160―01 伴随着市场经济的发展，医院为了发展，也进行了一系列的改革，但是，纵观我国的各个医院，多数医院的内部控制制度都不完善，造成了医院管理松弛，信息、数据的可靠性不强等问题，这些问题亟需得到解决，因此，本文就重点分析医院内部控制制度存在的问题，并进一步探讨改进的措施，以促进医院降低成本，提高效益，获得健康的发展。 1存在的问题 1.1对内部控制制度的认识不足 在医院管理中，部分管理者对医院内部控制制度的认识存在一定不足，他们认为医院内部控制制度是将各项制度进行简单的相加，这种错误观念的存在，造成医院部分管理者无法认识到内部控制制度的重要性，使内部控制应有的效能得不到有效的发挥；医院相关负责人不重视内部控制的构建，甚至错误的把预算控制看作内部控制，认为部门中设置了预算，就没必要设置内部控制体系；医院个别高层管理人员由于不认同该制度，甚至直接否决内部控制制度的构建；对于部分医院而言，制定的规章制度毫无用处，对于一些贯彻活动都流诸于形式，为了追求经济效益，忽略了对医院管理的建设，认为管理会增加一些不必要的开支，由于管理者的认识不够，造成医院各种管理制度的执行力较为落后。 1.2内部控制机构设置不合理 在我国，很多医院的内部控制制度并不完善，甚至存在着缺位的现象。个别医院混淆了管理部门的管理职能、审计职能，将审计机构和制度当作内部控制制度。审计部门的职责就是对医院的控制制度进行审核，为内控制度的管理提供宝贵意见，但事实上，个别医院没有设立专门的内审部门，并将内部审计纳入医院财务部门之中，削弱了内审部门的权威性，造成医院审计部门独立性不强，不能进行合理的内部控制评价。 1.3内部控制制度缺乏全面性 完善的内部控制制度应综合考虑到医院有可能面临的各种风险，像市场风险、采购药品风险及各种医疗纠纷风险等，但实际上，医院的内部控制仅仅局限于对医院财务信息的监控，将财务数据之外的风险置之度外；医院没有抓住经营中的关键控制点，内部控制制度的建设缺乏全面性、合理性；部分医院的管理者迫于成本等压力，凌驾于内控制度之上，导致内部控制制度形同虚设。 1.4内控人员素质有待提高 医院的部分内控职工进行内控管理时，采用的手段和方法太落后，不能满足新时期发展的要求，对医院面临的财务风险认识不足；对执行内部会计制度的重要性认识不够，不能积极参与到管理中去，对会计审计缺乏相应的规范；部分职工的专业知识掌握不牢固，专业技能不熟练，缺乏有效的管理经验，对自身职责的重要性认识不足，造成了工作中责任分工不明确，工作效率低下的问题，无法及时发现医院运行中存在的风险，无法给决策者提供可参考的依据；个别医院的内控人员素质不高，缺乏一定的职业道德，在缺乏必要监督的环境下，弄虚作假，给医院资产账目的核对带来了困难，甚至给医院带来了经济损失，造成资源的浪费，不利于医院的发展。 1.5资金不足 对于医院管理而言，要想提高内部控制制度的运行效果，就要根据相关的规范进行，会增加不少数目的执行成本，然而，部分医院领导在制度建设方面的投入较少，对制度建设的支持力度不大，缺乏有效资金的支持，不利于内部控制制度的建设、实施和运行；个别医院为了保护内部职工的个人利益，在内部控制制度的建设和执行上疏忽大意，给医院带来损失。 2改进措施 2.1改善医院内部控制环境 对于医院管理而言，良好的内部环境是内部控制制度建设工作顺利进行的基础，因此，医院要积极改善内部控制环境。一方面，医院要建立激励约束机制，制定科学的薪酬福利制度，有利于激发职工工作的积极性，让他们按照医院的规章制度去规范自己的行为；另一方面，医院应聘请高素质管理人才，促使每个职工都能胜任自己的工作，能够运用专业能力去解决工作中的问题。 2.2加强医院内部治理 做好职工的思想工作，促使全院都树立起内部控制意识，积极建立和完善治理结构，促进内部控制制度的顺利实施。医院作为非盈利组织，执行国家赋予的权力，医院党委的职责任务：对医院运营中的一些核心问题进行决策，在医院内部控制体系中占有