应交税费的复习试题(ppt 23页).ppt

第七章复习P112—120 1、一般纳税人当期应纳增值税额=（ ）-（ ） 2、增值税是就其应税货物和应税劳务的（ ）计算征收的一种流转税 3、营业税，是指在我国境内提供应税劳务、（ ）和销售（ ）的单位和个人，就其取得的（ ）征收的一种流转税 4、消费税实行（ ）和（ ）两种办法计算征收 5、企业按规定计算出应交的房产税额、土地使用税额、车船使用税额，借记（ ） 6、企业从银行等金融机构借入的款项按偿还期限长短可分为（ ）和（ ） 7、短期借款的种类有（ ）、（ ）、（ ） 8、所有者权益的内容包括（ ）、（ ）、（ ）、（ ） 第七章复习P112—120 一、应交税费—应交增值税 1、纳税人及分类：可分为一般纳税人、小规模纳税人 2、应纳税额的计算=当期销项税额-当期进项税额 三、核算 1、会涉及到科目“应交税费—应交增值税（进项税额）”的核算情况有： （1）采购物资：如购买原材料 借：原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （2）接受投资转入物资 借：原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：实收资本 （3）接受应税劳务 （4）购进免税农产品 2、会涉及到科目“应交税费—应交增值税（销项税额）”的核算情况有： （1）销售物资或提供劳务 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） （2）视同销售(书P116) 指企业自产的产品不用于销售，而用于其他非应税项目，如：作为投资、集体福利或在建工程 3、会涉及到科目“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”的核算情况有： （1）购进货物改变用途 指企业将购进的物资（如原材料），不用于生产产品，而用于在建工程、职工福利等。或者，企业购进的物资发生非常损失（如被盗、火灾、霉烂） 如领用购进的原材料用于建设固定资产 借：在建工程 贷：原材料—某材料 应交税费—应交增值（进项税额转出） 视同销售(书P116) 指企业自产的产品不用于销售，而用于其他非应税项目，如：作为投资、集体福利或在建工程 涉及到科目“应交税费—应交增值税（销项税额）” 购进货物改变用途 指企业将购进的物资（如原材料），不用于生产产品，而用于在建工程、职工福利等。或者，企业购进的物资发生非常损失（如被盗、火灾、霉烂） 涉及到科目“应交税费—应交增值税（进项税额转出）” 练习： 1、企业将自产的货物用于对职工福利，应视同改变用途处理 ，将增值税进项税额转出 （ ） 2、企业自产的产品发生非正常损失，视同销售处理 （ ） 4、增值税月末结转： （1）上交上月增值税： 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款 （2）上交当月增值税 借：应交税费—应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 （3）将当月应交未增值税结转 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税 5、小规模纳税人 （1）只开设“应交税费—应交增值税”科目，无三级明细科目 （2）账务处理： 购进货物： 借：原材料—某材料 贷：银行存款 销售产品：应税销售额=含税销售额÷（1+3%） 借：银行存款 贷：主营业务收入