地勘单位现金流的分析及管理措施.doc

精品文档（可编辑） 值得下载 地勘单位现金流的分析及管理措施 摘要：地勘单位现金流来源变的丰富多彩。目前对于大多数地勘单位来说，财政拨款仍是取得现金流的主要来源。股票、债券融资将成为未来地勘单位获得现金流的主流。重视内控建设，加强资产管理、投资论证，重视现金流量分析，是地勘单位现金流的管理措施。 关键词：现金流分析管理措施 一、现金流的定义及重要性 现金流是指某一特定时间内，特定的经济单位在经济活动中为了达到特定的目的而发生的资金流入和资金流出。市场经济条件下，现金流是经济单位的血液，是维持经济活动运转的“元气”。现金流陷入枯竭，经济单位就会破产或倒闭。对一个企业来说，即使有盈利能力，但若现金周转不畅、调度不灵，造成偿债能力弱化，将严重影响企业正常的生产经营，降低企业的信誉。现金流量在很大程度上决定着经济单位的生存和发展能力。 现金流有三种表现形式：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。 二、地勘单位现金流的主要来源渠道分析 随着地质勘查行业改革的不断深入,地勘单位积极参与市场竞争，实施了一系列开源节流的举措，消除单一依靠政府财政拨款过日子的弊病。利用多种融资方式，开辟财政、矿产勘查合作、股权、债权、上市、国际融资等多元化的融资渠道，采取多种经营方式，经济实力显著增强。因此，它的现金流来源也变的丰富多彩。主要表现在： （1）财政预算拨款，即由财政部门或上级单位拨入的各类事业经费。这是地勘单位生存的基本保障。 （2）通过申请、招拍挂获取的中央及地方地勘基金、国外矿产资源风险勘查专项资金、各类财政补贴资金、财政贴息资金、矿产资源补偿费勘查资金、危机矿山勘查专项资金和对外经济技术合作专项资金。是地勘单位提升生存空间，获得单位运转费用的资金。 上述两项，目前对于大多数地勘单位来说，仍是取得现金流的主要来源。 （3）矿权转让收入和在市场上为其他法人、个人提供技术服务收入，是地勘单位利用自身技术优势吸收社会资金取得的收益，是现金流的有益补充。 （4）不动产租赁收入等其他收入。目的是盘活资产，提高资产利用率，获得财产性收益。 （5）开办多种经营经济实体取得的收入。多种经营是上世纪90年代，地勘单位转型时期，为了生存，开办的一系列与地勘行业无关的小经济实体。它们行业跨度大，资产规模小，实力不强。到目前仍然生存的这类企业寥若晨星，在残酷的市场竞争中能存活下来简直是个奇迹。它对安置地勘单位富余人员，保持队伍稳定，起着巨大作用。 三、影响地勘单位现金流的因素分析 (一)政策因素 随着事业单位改革的推进，大部分地勘单位将告别“吃皇粮”的历史，按照现代企业制度的要求，转制成为企业，实行独立核算、自负盈亏。届时会取消事业单位编制，丧失由财政部门或上级单位拨入的各类事业经费，这对地勘单位现金流来说，是重大损失。 (二)市场因素 目前地质市场还不够成熟完善，政府仍是投资主体。也就是说，地勘单位取得的地质找矿项目，绝大部分是从政府手里取得的，吃的还是财政这碗饭。一旦政府退出经济刺激政策，紧缩银根，大幅度削减地质勘探投资，地勘单位会大面积瘫痪，运转失灵。建议政府完善相关法律政策，加大引入社会资本的力度，扭转完全依赖国家投入的局面。 (三)人员因素 地勘单位因为受上世纪90年代政策影响，地质人才的引进、培养出现了断层。在地质项目招投标中，有的地勘单位显得力不从心。因为没有人才技术优势，无法在僧多粥少的残酷竞争中分得一杯羹，也就无法取得这部分现金流。 (四)体制因素 受地勘单位属于国有事业单位性质的束缚，为完成上级下达的国有资产保值增值考核指标，决策相对保守。大部分地勘单位的领导缺少企业家应有的独特的市场眼光和冒险精神，同时事业身份也不能像民营企业一样机制灵活。也就无法获得超额收益。 (五)管理因素 地勘单位作为国有事业单位，不可避免存在着管理粗放，内控制度不完善或虽有制度但执行不力的现象，决策缺乏论证，盲目性比较强。导致费用支出不合理，资产闲置浪费，影响了现金流的质量。 四、地勘单位强化现金流管理的措施 （1）重视内控建设，实行财务预算管理，控制收入、支出。对地勘项目的施工预算严格管理、细化，财务、地质部门、施工单位要保持沟通渠道顺畅、信息及时反馈。做到预算支出的严格、合理，预算的执行偏差可控，可调节，确保预算的最终实现， （2）严格控制负债规模，重新审视“负债经营”理念。金融危机之后，全球都在去杠杆化，减轻债务负担，地勘单位借贷要控制在“红线”范围之内，以免被债务包袱拖垮。 （3）投资决策慎之又慎，加强论证，吸取很多企业投资盲目决策的失败教训。 （4）