《工程经济学》全套教学课件.pdf

第1章 现金流量与资金等值计算 第1节 现金流量 第2节 工程经济分析中的现金流量和因素 （教材第三章） 第3节 资金等值计算与应用 第1节 现金流量 一、现金流量的概念 （Cash Flow , CF） 1.概念 在考察对象的一定时期内，各时点上实际发 生的资金流出或资金流入称为现金流量。 其中，流出系统的资金称为现金流出 （Cash Out Flow, CO ），流入系统的资金称为现金流入 （Cash In Flow, CI），现金流入与现金流出之 差称为净现金流量 （NCF）。 现金流入：销售（营业）收入、资产 回收、借款等。 现金流出：投资、经营成本、税、贷 款本息偿还等。 净现金流量（NCF）：NCF＝CI－CO， 年净收益。 2.确定现金流量应注意的问题 1. 应有明确的发生时点； 2. 必须是现金发生了实际转移； 3. 不同的角度有不同的结果。 二、现金流量图 1.概念 表示考察对象在一定时期内的现金流入、流 出与发生时点对应关系的数轴图形。 三要素：现金流量的大小、方向、作用点。 2.期间发生现金流量的简化处理方法 ①年末（期末）习惯法 ②年初（期初）习惯法 ③均匀分布法 例：小张四年前向小王借5000元钱，前3年末每年 还款1000元，最后一年偿还剩余的2000元。绘制现 金流量图。 对小王： 对小张： 2000 5000 1000 （年） （年） 0 1 2 3 4 0 1 2 3 4 1000 5000 2000 第2节 工程经济分析中的现金流量和因素 一、工程项目总投资的构成 设备及工器具购置费 建筑及安装工程费 固定资产投资 固定资产投资 工程建设其他费用 预备费 总投资 总投资 建设期贷款利息 固定资产投资方向调节税 （暂停征收） 流动资金 项目建成后，投资转化为相应的资产：固 定资产、无形资产、递延资产（长期待摊费 用）、流动资产。 无形资产指没有物质实体的资产，如专 利、商标、版权、土地使用权、非专利技术、 商誉、特许经营权等。 二、生产经营期的成本费用 1.总生产成本、经营成本的构成及 计算公式 2.固定成本、可变成本 3.折旧费的计算 1.总生产成本、经营成本的构成及计算公式 直接材料费 直接费用 直接工资 其它直接费用