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金融企业会计制度 摘录 1 资料内容仅供参考，如有不当或者侵权，请联系本人改正或者删除。 金融企业会计制度 ( 与银行相关摘录 ) 第十一条、 金融企业的流动资产 , 主要包括库存现金、 存放 款项、 拆放同业、 贴现、 应收利息、 应收股利、 应收保费、 应 收分保款、 应收信托手续费、 存出保证金、 自营证券、 清算备 付金、 代发行证券、 代兑付债券、 买入返售证券、 短期投资、 短期贷款等。 ( 一 ) 存放款项 , 是指金融企业在中央银行、 其它银行或非银 行金融机构存入的用于支付清算、 提取及缴存现金的款项 , 以及 按吸收存款的一定比例缴存中央银行的准备金存款等 , 包括存放中 央银行款项和存放同业款项。存放款项 , 应按实际存放的金额入 账。 ( 二 ) 拆放同业 , 是指金融企业因资金周转需要而在金融机构 之间借出的资金头寸。资金拆放应按实际拆出的金额入账。 ( 三 ) 贴现 , 是指金融企业向持有未到期商业汇票的客户或其 它金融机构办理贴现的款项。金融企业办理贴现 , 应按票面金额入 账。 ( 四) 应收利息 , 是指金融企业发放贷款及购买债券等 , 按照适 用利率和计息期限计算应收取的利息以及其它应收取的利息。应 2 资料内容仅供参考，如有不当或者侵权，请联系本人改正或者删除。 收利息应按当期发放贷款本金、 购买债券面值等和适用利率计算 并确认的金额入账。 ( 五 ) 应收股利 , 是指金融企业因股权投资而应收取的现金股 利。应收股利应按当期应收金额入账。 ( 十四 ) 买入返售证券 , 是指金融企业按规定进行证券回购业 务而融出的资金。买入返售证券应当按照实际支付的款项入账。 第二节 贷款 第十二条、 贷款 , 是指金融企业对借款人提供的按约定的利 率和期限还本付息的货币资金。 金融企业发放的贷款 , 主要包括短期贷款、 中期贷款和长期 贷款。 ( 一 ) 短期贷款 , 是指金融企业根据有关规定发放的、 期限在 1 年以下 ( 含 1 年 ) 的各种贷款 , 包括质押贷款、 抵押贷款、 保证 贷款、 信用贷款、 进出口押汇等。从事信托业务的金融企业用自 有资金发放的 1 年期 ( 含 1 年 ) 以内的贷款也包括在内。 短期贷款本金按实际贷出的贷款金额入账。期末 , 按照贷款本 金和适用的利率计算应收利息。抵押贷款应按实际贷给借款人的 金额入账。