2020税收效率与税收效用.pptVIP

一 税收对消费者选择的替代效应 ? 税收的消费替代效应是指税收对消费者选 择商品的影响，当政府对商品课税后，会 使课税商品价格相对上涨，消费者就会减 少课税商品的消费，而增加对无税商品或 轻税商品的消费，即以无税商品或轻税商 品替代课税商品或重税商品。我们将税收 导致消费者增加无税或轻税商品的需求来 替代课税或重税商品需求的影响，称为税 收的消费替代效应。 ? 对衣服征税后的均衡 食品 衣服 O F E* E I C I 税前预算线 税后预 算线 无差异曲线 C 二 税收对消费者选择的收入效应 ? 税收对消费者选 择的收入效应， 表现为政府课税 之后，会使消费 者可支配收入下 降，从而降低商 品的购买量，而 居于较低的消费 水平。 食品 衣服 O F E I C I 无差异曲线 C F E 收入效应 ? 对衣服征税的收入效应和替代效应 食品 衣服 O F E* E I C I 无差异曲线 C F C E 收 入 效 应 ? 替 代 效 应 收入效应 替代效应 ? 对衣服征税的替代效应和收入效应 食品 衣服 O F E* E I C I C F C E* 替 代 效 应 ? 收 入 效 应 （三） 税收与劳动供给 ? 《劳动法》第 36 条 国家实行劳动者每日工作时间不 超过八小时、平均每周工作时间不超过四十四小时的 工时制度。据国家统计局发布的 2009 年农民工监测 调查报告显示， 2009 年度全国农民工 1.45 亿人，月 平均工资 1417 元。每周工作时间超过劳动法规定的 44 小时的农民工占 89.8% ，其中住宿餐饮业农民工每 周工作时间超过 60 小时。 ? 2005 年 1.24 亿美国劳动者每周平均工作 34 小时，获 得报酬 7.2 万亿美元，约占国民收入的 67% 。 ? 劳动供给是如何决定的？ ? 税收如何影响劳动供给？ ? 一 税收对劳动供给的替代效应 ? 二 税收对劳动供给的收入效应 ? 三 税收对劳动供给效应的无差异曲线分析 ? 四 不同税种对劳动投入的效应比较分析 效用最大化的闲暇与收入选择 每周休息时间 收 入 / 周 0 T 时间禀赋 D |Slope| = w F G Leisure Work i ii iii E 1 Income Effects of Taxation 比例所得税的劳动供给效应（ 1 ） 每周休闲时间 收 入 / 周 0 T D |Slope| = w F G ii iii E 1 i I E 2 |Slope| = (1-t)w H G 税前工作时间 税后工作时间 Effects of Taxation 比例所得税的劳动供给效应（ 2 ） 每周休息时间 收 入 / 周 0 T D F G ii iii E 1 i J E 3 H K 税前工作时间 税后工作时间 税收对劳动供给效应的不确定性 ? 征税的替代效应（ substitution effect ）：征 税减少实际劳动工资，闲暇机会成本下降， 劳动相对于闲暇吸引力下降，产生闲暇替 代工作的倾向。 替代效应 —— 减少劳动供 给 ? 征税的收入效应（ income effect ）：征税减 少了个人所得，闲暇一般为正常品，其他 条件不变下，所得减少引起闲暇消费减少， 从而意味着工作增加。 收入效应 —— 增加 劳动供给 ? 税收对纳税人劳动供给上的两种效应是相 反的。在 收入效应 下，税收对纳税人的劳 动投入有正效应；在 替代效应 下，税收对 纳税人的劳动投入有负效应。 ? 收入效应 —— 劳动 ? 替代效应 —— 劳 动 ↓ ? 税收对劳动投入的总效应或净效应究竟是 什么，须将收入效应和替代效应综合一起 进行分析。 S 工 资 率 劳动时数 L 1 L 2 W1 W2 税收对劳动供给效应的无差异曲线分 析 U 1 U 2 A O E 1 E 2 E 3 D C B F Z 收入 闲暇 W(1-t) 比 例 税 的 劳 动 供 给 效 应 累进税的劳动供给效应 每周休息时间 收 入 / 周 0 T D F N E 1 P E 4 税前工作时间 |Slope| = w |Slope| = (1-t 1 )w |Slope| = (1-t 2 )w |Slope| = (1-t 3 )w (1-t 1 )$5,000 (1-t 1 )$5,000 + (1-t 2 )$5,000 M L 税后工作时间 一次总付税与比例税的劳动供给效应比 较 U 1 U 2 A D O C E 1 E 2 B F E 3 收入 闲暇 W W(1-t) G H F Z W t P X I T W P X I W P X I ) 1 )( ( ) ( ) ( ? ? ? ? ? ? ? ? 税收收入 ? 一次总付税比比例税有更多