财务管理 营运资金管理 6.2营运资金的概念和特点.pptVIP

知识点 营运资金的概念和特点 营运资本金（working capital）又称营运资本，是用以维持公司日常经营活动正常进行所需要的资金。 一、营运资金的概念 广义 营运资金的分类 指一个企业流动资产的总额。 指流动资产减去流动负债后的余额： 营运资金总额＝流动资产总额－流动负债总额 狭义 2 流动资产 流动负债 一年或超出一年的一个营业周期内变现或耗用的资产 一年或超出一年的一个营业周期内到期的负债 营运资本公式 =（总资产-非流动资产）-流动负债 =（流动负债+非流动负债+股东权益）-非流动资产-流动负债 =长期资本-非流动资产 流动资产 非流动资产 流动负债 股东权益 营运资本 （缓冲垫） 长 期 资 本 长期资金用于短期资产的部分 营运资本 营运资本越多，风险越小，收益越低 关系 短期 资金 长期 资金 成本 风险 应收账款等 自然性负债 短期借款等 长期债务资本 权益资本 较低 较高 较低 较高 高 低 二、营运资金的特点 来源具有多样性 数量具有波动性 周转具有短期性 实物形态具有变动性和易变现性 1 3 2 4 公司现金流动图 股东权益 产成品 负债 在产品 长期投资 现金 原材料 应收款 固定资产 筹资活动 投资活动 营运活动 谢谢大家 THANK YOU