税真题及解答.docVIP

PAGE 1 {财务管理税务规划}税真 题及解答 D． 积 累 型 增 值 税 9、 单 位或 个 体 经 营 者 的 下 列 业 务 , 应 视 同 销 售 征 收 增 值 税 的 是 （ ）。 A． 个 体 商 店 代 销 鲜 奶 B． 电 信 部 门 安 装 电 话 并 提 供 电 话 机 C． 商 场 将 购 买 的 商 品 发 给 职 工 D． 饭 店 购 进 啤 酒 用 于 餐 饮 服 务 10、 根 据 增 值税 的 现 行 规 定 , 下 列 货 物 中 适 用 13%税 率 的 是 （ ）。 A． 饲 料 添 加 剂 B． 出 版 社 出 版 的 图 书 C． 农 业 灌 溉 用 水 D． 蚊 香 11、 商 业 企 业一 般 纳 税 人 零 售 下 列 货 物 , 可 以 开 具 增 值 税 专 用 发 票 的 是 （ ）。 A． 烟 酒 B． 食 品 C． 化 妆 品 D． 办 公 用 品 12、 某 生 产 企 业 （ 增 值 税 一 般 纳 税 人 ）, 2008 年 7 月 销 售 化 工 产 品 取 得 含 税 销 售 额 793.26 万 元 , 为 销 售 货 物 出 借 包 装 物 收 取 押 金 15.21 万 元 , 约 定 3 个 月 内 返 还 ； 当 月 没 收 逾 期 未 退 还 包 装 物 的 押 金 1.3 万 元 。该 企 业 2008 年 7 月 上 述 业 务 计 税 销 售 额 为 （ ） 万 元 。 A． 679.11 B． 691 C． 692.11 D． 794.56 13、 2005 年 8 月 , 某 钢 铁 厂 （ 增 值 税 一 般 纳 税 人 ）从 某 废 旧 物 资 回 收 经 营 单 位 （ 增 值 税 一 般 纳 税 人 ）购 进 废 钢废 铁 ,取 得 的 废 旧 物 资 专 用 发 票 上 注 明 的 金 额 为 68 万 元； 向 某 从 事 废 旧 物 资 回 收 经 营 的 小 规 模 纳 税 人 购 进 废 钢 废 铁 , 取 得 的 废 旧 物 资 普 通 发 票 上 注 明 的 金 额 为 21 万 元；向 某 煤 炭 经 销 公 司 购 进 煤 炭 , 取 得 的 增 值 税 专 用 发 票 上 注 明 的 金 额 为 54 万 元 ； 委 托 某 货 运 单 位 （ 自 开 票 纳 税 人 ）运 输 购 买 的 货 物 , 取 得 的 运 费 发 票 上 注 明 运 费 3 万 元 、保 险 费 0.8 万 元 、装 卸 费 1.2 万 元 。假 设 该 钢 铁 厂 取 得 的 抵 扣 凭 证 均 在 当 月 通 过 认 证 并 申 报 抵 扣 , 上 述 业 务 允 许 抵 扣 进 项 税 额 （ ） 万 元 。 A． 14.03 B． 14.08 C． 16.13 D． 16.19 14、 2008 年 3 月 , 某 汽 修 企 业 （ 小 规 模 纳 税 人 ） 取 得 汽 车 修 理 修 配 收 入 33 万 元 , 汽 车 配 件 和 用 品 销 售 收 入 15 万 元 , 汽 车 装 饰 装 满 收 入 12 万 元 , 汽 车 清 洗 收 入 1 万 元 , 上 述 业 务 收 入 均 能 分 别 核 算 。 该 企 业 上 述 业 务 应 纳 增 值 税 （ ） 万 元 。 A． 1.85 B． 2.45 C． 2.72 D． 3.13 15、2008 年 7 月 ,某 汽 车 生 产 企 业 进 口 内 燃 发 动 机（ 1 升 ﹤排 量 ≦ 15 升 ）的 小 汽 车 成 套 配 件 一 批 ,境 外 成 交 价 格 68 万 美 元 ,运 抵 中 国 境 内 输 入 地 点 起 卸 前 的 运 输 费 5 万 美 元 、 保 险 费 1 万 美 元 。 小 汽 车 成 套 配 件 进 口 关 税 税 率 为 25%, 人 民 币 汇 率 中 间 价 为 1 美 元 兑换 人 民 币 685 元 。该 汽 车 生 产 企 业 进 口 小 汽 车 成 套 配 件 应 纳 增 值 税（ ） 万 元 。 A． 86.17 B． 106.26 C． 107.72 D． 111.65 16、2008 年 9 月 ,某 加 油 站 通 过 加 油 机 加 注 成 品 油 500 吨（ 包 括 加 油 站 自 用 车 辆 自 用 汽 油 720 升 ）,其 中：汽 油 400 吨 、柴 油 100 吨 ,汽 油 、柴 油 的 平 均 零 售 价 均 为 65 元 /升 ； 当 月 发 售 加 油 卡 20 万 元 ； 购 进 汽 油 、 柴 油 取 得 的 增 值 税 专 用 发 票 上 注 明 的 金 额 为