公司财务收支审计报告【实用】.docxVIP

今天 人才 为大家准备了公司财务收支审计报告 ，希望对大家有帮助。 公司财务收支审计报告 ( 一 ) 关于××市日杂公司  19 ××年度财务收支的审计报告 ×××市审计局： 根据××审综字 [19 日，对××市日用杂品公司 违纪总金额为 344 144.07  ×× ] ×号审计计划安排，审计小组于 19××年×月×日至×月× 19 × ×年度财务收支进行了就地审计。审计总金额 825 万元， 元。应缴金额为 48 .40 元。现将审计结果报告如下： 一、基本情况 ××市日用杂品公司是××市供销社所属中型企业 同，实行利润递增包干。公司下属 11 个独立核算单位。  19××年度与市供销社签订承包合 该公司于 l 9××年×月由行政管理型公司变成了经济实体公司 ( 由原日杂采购站和生活 采购站合并而成 ) 。现分为 3 个业务经营科室和 8 个行政职能科室。 主营日用杂品、 兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工 111 人，固定资产 103 万元，自有流动资金 39 万元。全年销售额 l972 万元，实现利润总额 67.4 万元。 二、发现的问题 1. 弄虚作假套取资金， 给×××路仓库发奖金 8000 元。l9 ××年末， 市日杂公司决定日 杂站和生活站给××路仓库 ( 都是公司所属独立核算单位 ) 承担 8000 元劳动分红奖。 该款应该 在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在 8 年 1 月份分别用转账支票，从销售款 中套出现金给仓库， 分别用仓库开出的两张 0 元“苫布” 假发票列入费用， 该仓库没有入账， 直接给职工发奖金，严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》 。 挪用流动资金 22 万元，建造营业楼。 该公司××日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项 目。由于专项贷款不足， 1 9××年从日杂和生活两站借用流动资金 24 万元，扣除两站 1 9 × ×年×月末自有资金账面余额 2 万元，实际挪用 22 万元用于基本建设。 3. 挪用流动资金 22 000 元，为职工买有奖储蓄。 该公司动用现金和转账支票 (流动资金 )， 从农行买有奖储蓄 22 000 元。其中，生活站 1 9 ××年×月和×月共买 ll 000 元，日杂站 19××年×月和 1 9××年×月共买 11 000 元。此款存期为一年，利息以中奖形式支付。现 已全部还本。该储蓄应由职工个人承担，但公司一直挂在往来账上未扣回。收到的 330 元中 奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利。 鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润81164.07 元。该公司 19××年末鞭炮回扣收入 112 704.28 元挂账，未进当年决算。按年末鞭炮库存额 4%(最高 ) 计算，库存应留回扣 32 540. 元，实际多留了  81 3 505.1 5 元和厂方进货回扣率 801 64.07 元未进决算，影响了当年 利润的真实性。 截留出租收入列账外 3620 元。该公司出租门前摊床一事， 经查财会账目， 没有反映有 关租金收入。经多方查证和有关人员证实 . 租金由行政科收到。其中 .19 ××年×月到×月收 入 1105 元。 l9 ××年×月至×月收入 251 5 元，分别在保卫科和行政科有关人员手中。三、处理意见 1. 对该公司弄虚作假套取现金给××路仓库发放奖金 8000 元问题，根据《国务院关于违 反财政法规处罚的暂行规定》第五条第一款和《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十 款具体规定，应将违纪金额全部收缴，并处以 50%罚款。合计应缴金额 12 000 元。 对挪用流动资金 22 万元建造营业楼问题， 根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行 规定》第五条第四款和第九条， 应 _itit 整账目归还原资金渠道， 并按违纪额的 l0%罚款 22 000 元。 对挪用流动资金 22 000 元为职工买有奖储蓄问题， 根据《国务院关于违反财政法规处 罚的暂行规定》第九条，按违纪额 10%罚款 2 元，中奖 330 元全额上缴，合计应缴金额 2530 元。 对截留鞭炮回扣收入 80 164.07 元，隐匿利润问题，根据《国务院关于违反财政法规 处罚的暂行规定》第五条第四款和第六条，调整有关账目，并按违纪额的 10%罚款 8016.40 元。 5，对截留出租摊床收入列账外 3620 元问题，根据国务院有关文件规定，应全额上缴。 四、建议 针对审计中发现的问题，提出以下建议：该公司有关领导及财会科，今后应严格执行会 计法，遵守财经法规， 实事求是地处理各项经济业务 ; 合理使用资金， 认真贯彻专款专用的原 则，加强会计基础工作，提高财会人员素质，按财务制度规定，正确摊提