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财务管理的基础知识 一、财务管理基础知识——筹资管理 ( 一) 筹资管理的含义 筹资是指企业作为筹集资金的主体，根据其自身的生产经营状况、对外投资和调整资本结构等活动的需要，通过筹资渠道和金融市场，运用筹资方式，经济有效地筹措和集中资本的活动。 筹资活动是企业财务活动的起点，筹资管理是企业财务管理的一项最基本、最原始的功能。 ( 二) 筹资渠道与方式 实践中，企业通过一定的筹资渠道，运用一定的筹资方式来实现筹集资金的目的。了解各种筹资渠道有利于企业有效地筹集资金。 筹资渠道 主要的筹资渠道有以下几种： 国家投入资本。 银行信贷资本。 非银行金融机构资本。 筹资方式 筹资渠道说明了企业资金的来源渠道，筹资方式是指企业筹集资金所采取的具体形式利用的具体工具。筹资方式一般有以下几种： 吸收直接投资。这种筹资方式是指筹资方与投资方通过协商签订协议，筹资方直接筹集到股权资本，投资方享有企业一定的所有权，享有相应收益并承担经营风险。 二、财务管理基础知识——投资管理 ( 一) 投资管理概述 企业进行投资活动的动机有以下几种： 获利。 分散风险。 控制。 ( 二) 固定资产投资管理 固定资产投资的特点 投资数额大，发生次数少。固定资产单位价值高，虽然投资次数少 ; 但是每次投资的数额巨大，对企业的现金流产生较大的影响。 回收时间长。固定资产使用期限长，其收益也是在相当长一段时期内逐步收回的，因此一旦进行了投资，对企业的影响是长期的，要特别谨慎。 变现能力差。固定资产大多是厂房及机器设备，有很强的资产专用性，不易改变用途和出售，变现能力差。因此，固定资产投资一经完成，总保持一定的资金占用额，相对稳定。 基于固定资产投资的特点可知，固定资产投资的风险很大，企业应加强固定资产投资管理。 固定资产投资管理程序 决资产投资决策的程序有以下几个步骤： 确定投资决策目标。 投资项目评价。 投资项目决策。 投资项目实施与控制。 三、财务管理基础知识——营运资金管理 筹资是取得资金的过程，投资则是资金的投放和使用过程，资金一旦被投放或使用便形成企业的资产，包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他长期资产，其中的流动资产是指可以在 1 年内或超过 1 年的一个营业周期内运用或变为现金的资产，包括 现金、短期投资、应收账款及存货等。流动资产减去流动负债后的余额即为营运资金。 营运资金是企业为了维持正常的经营活动所需要的资金，即企业在经营活动中可用的流动资产净额。 财务管理的日常活动是对营运资金的管理，包括对流动资产的管理和对负债的管理。这里仅对流动资产管理进行阐述。 ( 一) 现金及有价证券管理 国家对现金管理有明确规定，包括： 现金的使用范围。即指企业的现钞交易，只能在一定的范围内使用，如：支付工资、津贴 ; 支付个人的报酬、劳保费甩筹以及规定的其他对个人的支出 ; 差旅费 ; 以及中国人民银行规定的其他支出。 库存的现金一般以 3—5 天的零星开支为限。 不得坐支现金，即企业不能用其收到的现金直接支付现金开 支。 不得出租出借银行账户。 不能套用银行信用。 不得保存账外公款，不能把公款以个人的名义存人银行。四、财务管理基础知识——利润分配管理 ( 一) 利润分配的顺序 利润分配是将企业实现的净利润，按照国家财务制度规定的分配形式和分配顺序。在国家、企业和投资者之间进行的分配。利润分 配的过程与结果，是关系到所有者的合法权益能否得到保护，企业能否长期、稳定发展的重要问题，因此，企业必须要加强利润分配的管理和核算。 ( 二) 股利政策 一般来说，通常有四种股利政策： 剩余政策。 固定股利政策。 固定股利政策的优点是： 第一，有利于公司树立良好的形象，有利于稳定公司股票价格，从而增强投资者对公司的信心。 第二，有利于投资者安排收入与支出，特别是那些对股利有较强依赖性的股东。其缺点是股利支付与公司盈利能力相脱节。 固定股利比例政策。 低定额股利加额外股利政策。看过“财务管理的基础知识“的人还看了：