企业税收管理增补分析.docx

目录列表 前言 一、纳税申报部分 二、税款征收部分 三、纳税评估基本知识部分 四、所得税征收管理基本知识部分 五、涉外税务审计基本知识部分 六、税收会计、计划与统计、税收票证基本知识部分 七、税收执法管理部分 八、《税收征管法》及其实施细则部分 根据《关于做好全省国税系统专业等级考试工作的通知》 （苏国 税发 [2003]141 号）及《关于在“江苏税务教育网”上发布专业等级 考试大纲的通知》 （省局教育处教便函 [2003]6 号）的精神， 为便于每位 参加专业等级初级考试的税务干部做好复习迎考工作， 省局教育处组 织有关人员，依据专业等级考试大纲，及时编写了《税务稽查类增补 教材（初级部分）》、《税收征管类增补教材（初级部分）》、《行 政综合类增补教材（初级部分）》和《信息管理类增补教材（初级部 分）》，以满足税务干部参加相应专业类别初级考试的需要。 由于这套教材涉及内容广， 编写时间紧， 加上编写人员的水平有 限，所编内容出现遗漏和错误在所难免，谨请读者予以批评指正。书 中涉及到的有关法律、法规、规章、政策等内容，如有改变，以新规 定为准。 江 苏省国家税务局教育处 二OO三年八月 一、纳税申报部分 （一）增值税申报纳税“一窗式”管理 1．“一窗式”管理的基本内容 “一窗式”管理的核心内容是，征收单位办税服务厅的纳税申报窗口必须进行“票表稽核” ，以审核增值税纳税申 报的真实性。纳税申报窗口“票表稽核”的具体做法是：用防伪税控报税系统采集的专用发票存根联销项金额、 税额信息比对纳税人申报的防伪税控系统开具的销项金额、税额数据，二者的逻辑关系必须相等；同时，用防伪 税控认证系统采集的专用发票抵扣联进项金额、税额信息比对纳税人申报的防伪税控系统开具的进项金额、税额 信息，且认证系统采集的进项信息必须大于或等于申报资料中所填列的上述进项信息。不符合上述两项逻辑关系 的则为申报异常。凡属申报异常的，应查明原因，视不同情况分别按有关规定予以处理。 2． 2． 窗式”管理的窗口设置模式 征收单位应当将办税服务厅的窗口功能进行归并，实行“一窗式”管理，即 在一个窗口面对纳税人，统一办理防伪税控 IC 卡报税、专用发票抵扣联认证和 纳税申报。 不再单独设置报税窗口， 对专用发票抵扣联认证数量大的可以单独设 置认证窗口。对 “票表稽核 ”不符的需现场解决，为提高工作效率，减少纳税人排 队等候的时间，各征收单位应在办税服务厅设立“比对异常处理”窗口，专门处 理“票表稽核”不符的情况。 “一窗式”窗口设置的模式主要有以下几种： （1）模式一，“两窗三人” 该模式为： 在并列的两个申报纳税窗口中， 两人分别临窗受理纳税人的申报 资料及抄报税、认证资料，并负责处理纳税申报事宜；第三人在后台，负责处理 两个窗口接受的纳税人的抄报税事宜。 具体流程为， 两个窗口接受纳税人的抄报 税和申报资料后， 将报税卡交后台， 由后台一人在读卡器上完成插卡报税， 然后， 将申报资料交由两个纳税申报人员处理纳税申报和票表比对等事宜。 窗口计算机 配置方式为，两个纳税申报人员各配备一台 PC 机，处理纳税申报；抄报税人员 配备一台装有读卡器的 PC 机。 如果条件允许， 还可以按照“两窗三人” 模式，扩展成为“三窗四人”形式， 即三人临窗办税，一人在后“插卡报税” 。 （2）模式二，“一窗二人” 该模式为： 在一个申报纳税窗口中， 一人临窗受理纳税人的申报资料及抄报 税、认证资料，并负责处理申报事宜；另一人在后台，负责处理纳税人的抄报税 事宜。具体流程为， 窗口接受纳税人的抄报税和申报资料后， 由一人处理抄报税， 完成后，将申报资料交由纳税申报人员处理申报事宜。窗口计算机配置方式为， 两个人员各配备一台 PC 机，其中，一台装有读卡器。 （3）模式三，“一窗一人” 该模式为：在一个申报纳税窗口中，一个税务人员按照先抄报税、认证，后 申报的顺序临窗受理纳税人的抄报税、 认证和申报事宜。 窗口计算机的配置方式 为，两台PC机，共享一台显示器、键盘和鼠标，在两台 PC机上分别运行报税 子系统与征管系统的客户端程序，通过转换器进行系统切换。 “窗口”接受纳税 人的抄报税和申报资料后，由一人通过转换器依次处理抄报税和申报事项。 （二）增值税一般纳税人纳税申报资料 根据《国家税务总局关于重新修订 〈增值税一般纳税人纳税申报办法〉 的通 知》国税发〔 2003〕53号和苏国税发〔 2003〕149 号文件的精神，我省增值税一 般纳税人自 2003年 9月份（征收期）起，纳税申报须提供以下资料： 1．必报资料 （1） 《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人） 》及《增值税纳税申 报表附列资料》； （2） 使用防伪税控系统的纳税人， 必须报送记录当期纳税信息的 IC 卡（明 细数