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5-如何加强企业资金管理和风险控制 [关键词 ] 资金；资金治理；风险操纵 一、资金对企业的重要作用和意义 企业供产销环节 ,是生产经营的要紧环节 ,也是资金运动的要紧环节 ? 管住资金 ,能够管住企业的大部分经营活动 ? 因此 ,必须对全部资金和处于 各周转环节的流淌资金进行经常性分析 ,及时把握资金的使用情形 ,保持企 业财务上的流淌性 ,坚持企业的偿债能力 ? 加大资金治理和操纵 ,能有效地防止舞弊 ? 因为在企业的所有资产中 资金的挪用是引起各种贪污犯罪的要紧缘故之一 ? 加大资金治理 ,要求企业 制定严格的内部操纵制度 ,保证资金的收入 ? 支出合法合理 ,从而有效地防 止舞弊的发生 ? 加大资金治理和操纵 ,能够更有效地使用资金 ,提升资金使用效益 ? 企业资金存量应该保持在一个合理的水平上 ,过多或过少都不合理 ? 过多的 持有资金,机会成本增多 ,是资源的白费 ? 过少的持有资金 ,有可能危及企业 的偿债能力 ,给企业带来负面阻碍 ? 因此 ,应对资金的使用有一个合理的规 划 ,加大资金治理 ? 二、现时期企业资金治理存在的风险和咨询题 资金配置不合理 专门多企业在对外投资时缺乏科学调研，事前未对投资项目情形、投 资方向和投资方式进行详细深入的分析，缺乏对有关政策、项目进展前景、 财务和风险的分析和评判，决策随意性大。 （二）资金筹措不理性 企业缺乏对资金需用量的科学推测，认为筹集的资金数量越多越好， 而忽略了资金的时刻价值和企业资产结构的合理比例，使企业陷入负债经 营的恶性循环之中，企业之间或企业与银行之间形成了多角债务关系，严 峻制约了企业的正常运转。筹资渠道仍依靠银行贷款为主，单一资金筹措 方式，加之对适应现代企业的筹资方式缺乏了解和认识，专门少考虑筹资 风险，缺乏资金筹措方面的风险推测机制，最终导致生产或项目处于瘫痪 或半瘫痪状态。 （三） 资金使用不科学 资金使用结构不合理，一些企业资金分配比例失调，把过多的资金用 于长期项目，致使流淌资金严峻不足，财务风险较高。另外，流淌资金内 部各项目之间的分配也不尽合理，造成资金使用效益低下。 （四） 治理制度不健全 随着国内经济的快速增长和进展，企业的集团化也越来越明显。但我 国企业集团化治理的体会和国外比较明显不足，在资金的治理上表现为企 业快速增长需要资金集中治理和统一调度，但企业内部资金需求和集中治 理不和谐的矛盾突出。企业各下属单位为躲避现金治理，使用多个户头， 截留各种收入资金，不上缴集中治理；同时企业集中资金治理和分配给各 下属单位的资金与生产需求等不符，导致矛盾增加。企业由于不注重自身 的内部治理，导致企业内部操纵的不完善，没有专门好地执行内部牵制原 则，从而不能及时发觉内部操纵的漏洞和薄弱环节。 （五） 监督措施不完善 目前国有企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司治理层对各 资金运动环节普遍存在着监控不力甚至内部人操纵现象，擅自挪用转移资 金甚至侵吞国有资产等咨询题突出。尽管设置了一些监督职能，也制定了 多种监督制度，但因种种缘故难以及时有效地发挥作用，缺乏事前、事中 的严格监督。相当多的企业在重大投资等咨询题上还没有形成有效的决策 约束机制，资金的流向与操纵相脱节。 三、完善企业资金治理和风险操纵措施的若干建议 （一）健全治理机制 在资金治理中，第一要健全治理机制。在企业内部设置资金治理的相 应最高权力机构，如：项目投资治理委员、资金预算治理委员会等，企业 的重大项目从立项、评判、审批资金项目必须经该委员会批准，资金预算 打算经它批准方能实施；其次，严格资金的审批制度，保证重点建设项目 的资金需要，压缩非生产性开支和打算外开支，再次，在财务部门内部设 置专职资金治理人员，定岗定员进行专门治理。 强化资金打算约束 建立资金的动态调控体系确定资金的合理需要量是进行资金治理 的基础。如何确定资金的合理需要量是其中的关键点，也是难点。从财务 会计稳健原则角度来讲，编制资金打算，建立资金的动态调控体系是解决 此咨询题较好的方法。加大资金的打算治理，分析资金动态，按照打算， 核定需要，可使资金的使用达到最优化。 做好资金核算工作 下大力气抓好资金核算工作是实行资金有效治理的关键。在资金治理 中，只有当会计核算准确方能如实反映企业财务状况和经营成果，在进行 经营、理财、投资、信贷等决策利用提供的会计信息对备选方案进行分析， 通过比较、评判，从中选出最佳方案。 （四）提升资金治理人员的素养 采取多渠道、多层次对资金治理人员进行培训，及时对资金治理人员 进行新政策、新制度的培训，使他们及时把握了解资金治理的新手段、新 方法，同时提升执行政策、落实政策的能力，转变观念，确立先进的理财 思想，为企业的资金治理机制的高效率运行奠定基础。 （五）健全资金治理规章